税务师考试税法二(习题卷14).pdfVIP

试卷科目：务师考试

税务师考试税法二(习题卷14)

第1部分：单项选择题，共64题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]李某2019年2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。李某

股权转让行为应缴纳个人所得税为()元。

A)30000

B)25000

C)50000

D)15000

答案:A

解析:李某股权转让行为应缴纳个人所得税=(250000-100000)×20%=30000(元)

2.[单选题]下列属于转让有价证券计算个人所得税时确定应予减除的财产原值和合理费用采用的方法的是()。

A)先进先出法

B)后进先出法

C)加权平均法

D)特别计价法

答案:C

解析:转让有价证券计算个人所得税时采用“加权平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用。

3.[单选题]从2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房，()征收契税。

A)按3%的税率

B)减按1.5%的税率

C)减按1%的税率

D)减按2%的税率

答案:C

解析:从2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房，减按1%税率征收契税。

4.[单选题]2019年4月，甲企业签订了两份加工承揽合同：受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料

20万元，并向乙企业收取加工费10万元;受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供

辅料4万元、收取加工费6万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲企业当月应缴

纳印花税()元。

A)93

B)152

C)160

D)200

答案:C

解析:加工承揽合同：(1)对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的

，应分别按“加工承揽合同”“购销合同”计税，两项税额相加数，即合同应贴印花;若合同中未分别记载，则应就全

部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。(2)对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同

，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照“加工承揽合同”计税贴花。对委

托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。甲企业应缴纳印花税

=(20×0.3‰×10000+10×0.5‰×10000)+(4+6)×0.5‰×10000=110+50=160(元)。

5.[单选题]依据契税相关规定，下列各项中，免征契税的是()。

A)外国驻华使馆承受房屋权属，经外交部确认的

B)医院购买土地、房屋用于经营小卖部

务师考试题卷141/21

试卷科目：务师考试

C)企业因无力偿还到期债务，以自有的房产折价抵偿债务

D)甲某将自己的一套房产赠送给自己的朋友李某

答案:A

解析:选项B：医院购买土地、房屋用于经营小卖部应照章缴纳契税;选项C：以房产抵债，视同房屋买卖，应由产权承受

方缴纳契税;选项D：房屋赠与行为，受赠人要缴纳契税。

6.[单选题]下列关于国际税收原则的表述，不正确的是()。

A)单一课税原则和受益原则是国际税收问题谈判的出发点，是来源国和居民国税收管辖权分配的国际惯例

B)国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量

C)从来源国的角度看，就是资本输入中性

D)从居住国的角度看，就是资本输入中性

答案:D

解析:从来源国的角度看，就是资本输入中性;从居住国的角度看，就是资本输出中性。

7.[单选题]下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有()。

A)某商店为厂家代销服装

B)批发部将外购的部分饮料用于个人消费

C)某企业外购的水泥由于管理不善失窃

D)某企业将外购的床单用于职工福利

答案:A

解析:

8.[单选题]赵某转让自己收藏的一幅字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，取得的转让收入为20万元，但是

赵某无法提供准确的财产原值凭证，赵某应纳的个人所得税是()万元。

A)4

B)0.6

C)0.4

D)0

答案:C

解析:纳税人如不能提供合法、