税务师考试税法二(习题卷11).pdfVIP

试卷科目：务师考试

税务师考试税法二(习题卷11)

第1部分：单项选择题，共64题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理不正确的是()。

A)被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

B)合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础

C)合并企业应按公允价值确定接受被合并企业资产的计税基础

D)被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

答案:B

解析:一般性税务处理的前提下，企业合并，当事各方应按下列规定处理：(1)合并企业应按公允价值确定接受被合并企

业各项资产和负债的计税基础;(2)被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理;(3)被合并企业的亏损不得在合并企

业结转弥补。

2.[单选题]下列关于个人所得税中雇佣和派遣单位分别支付工资、薪金的费用扣除规定，表述错误的是()。

A)只有雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用

B)派遣单位和雇佣单位分别减除规定费用

C)对于可以提供有效合同或有关凭证，能够证明其工资、薪金所得的一部分按有关规定上缴派遣单位的，可以扣除其实

际上缴的部分，按其余额计征个人所得税

D)雇员应就取得的两处工资选择并固定到一地税务机关汇算清缴

答案:B

解析:只有雇佣单位在支付工资、薪金时，按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税;派遣单位支付的工资、薪金不再

减除费用，以支付金额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。

3.[单选题]关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是()。

A)已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认

B)企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得税前扣除

C)企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除

D)企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除合理费用

答案:A

解析:选项B，企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除;选项C，企业委托

境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除;选项D，企业开

发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

4.[单选题]巨达公司2017年发生业务招待费50万元，全年实现的主营业务收入1800万元，其他业务收入450万元，投资

收益200万元，营业外收入60万元，根据税法规定调增的视同销售收入400万元。该公司当年可以税前扣除的业务招待费

为()万元。

A)30

B)14.55

C)14.25

D)13.25

答案:D

解析:业务招待费实际发生额的60%=50×60%=30(万元)，营业收入的5‰=(1800+450+400)×5‰=13.25(万元)，30万元

13.25万元，所以可以税前扣除的业务招待费为13.25万元。

5.[单选题]下列有关企业分立的说法中，不符合企业重组特殊性税务处理规定的是()。

A)分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定

B)分立企业和被分立企业均不确认所得

务师考试题卷111/21

试卷科目：务师考试

C)被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继

D)被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

答案:B

解析:选项B，干扰选项，符合条件的股权、资产划转进行特殊性税务处理时，可以选择划出方企业和划入方企业均不确

认所得的规定。

6.[单选题]下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是(.)。

A)企业各项存货发生的正常损耗

B)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

C)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

D)企业固定资产因管理不善发生被盗损失

答案:D

解析:

7.[单选题]下列相关营改增的规定，描述不准确的是()。

A)航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，照章征收增值税

B