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财务管理和税收筹划的相关性分析

针对现阶段企业生产经营活动的开展现状来看，财务管理和税收筹划均属于确保企业内部资金应用合理性与安全性的重要工作体系，因此，财务管理和税收筹划逐渐成为企业经济管理工作体系的主要构成部分。结合实际情况来看，为了能够进一步确保财务管理与税收筹划工作的开展效果，企业便需在明确税收筹划基本效应的基础上，针对财务管理与税收筹划之间的相关性展开深入探究，从而在全面提升财务管理与税收筹划工作开展效率的过程中，为企业自身经营效益的提升提供更为充分的保障。

一、税收筹划基本效应分析

（一）税收筹划的财务效应

针对税收筹划进行深入分为我们能够得知，其本质上是由企业财务预计、策略以及计划一同构成的一项工作。税收筹划贯穿于企业财务工作体系的各个阶段，因此，企业需在开展理财工作时提前做好财务管理工作开展方案以及企业财务计划的编制工作[1]。这是因为，企业财务计划的编制将会对企业的经营效益造成十分直接的影响。总的来说，在企业经营发展的过程中，企业税收筹划对自身财务预测、设计产生的影响是其税收筹划财务效益的主要表现。

结合实际情况来看，企业税收筹划工作的开展能够在有效避免纳税滞后等负面问题出现的同时，进一步简化自身理财工作的开展流程。这使得企业税收筹划工作的开展需在严格遵守我国税收方面法律法规的基础上，明确税收给企业经营发展带来的影响，并在针对自身财务管理方案进行全面评价的同时，进一步确保自身财务工作开展的科学性与合理性，最终为企业整体经营效益的提升提供更为充分的保障。

在企业经营发展的过程中，财务预算是企业税收筹划工作能否有效开展的基础。针对企业财务预算工作进行深入分析我们能够得知，企业财务预算主要指的是现金预算，这类工作的开展能够帮助企业针对自身的现金业务展开全面计算，其具有的主要功能为在整理企业现金收支的同时，进一步确保企业收支之间的平衡性[2]。此外，企业税收筹划工作的开展成效主要体现在企业税务支出方面，因此，其税收筹划工作的开展将会对自身现金预算的精准性与有效性造成十分直接的影响。

（二）税收筹划“成本—收益”效应

结合实际情况来看，税收筹划工作需在企业经营效益大于成本的背景下方能够有效开展。在企业经营发展的过程中，税收筹划工作具有十分明显的两面性，其具体体现为，企业经营活动如若大于企业税务以及经营成本等方面的支出，那么其税收筹划工作的开展便是十分合理性，相反，其税收筹划工作的开展便不具备合理性。因此，企业只注重税收筹划在降低企业税收负担方面的作用，税收筹划的合理性是无法得到保障的，在此背景下，企业则需在构建科学的纳税方案后，将税收筹划工作的开展真正落到实处[3]。

从企业推迟纳税这类税收筹划手段的应用角度来看，推迟纳税下，企业自身的外货购物成本会出现明显的降低，其所面临的税务压力也会因此增加，企业仍能够通过推迟纳税手段的应用来合理提升自身在税收方面存在的利益。但是，由于我国税法等因素的影响，致使企业如若以提前购货的方式来达到推迟自身纳税时间的目的，那么企业在应用过程中便极易出现库房紧张、存货占用企业资金量较大等负面问题，进而严重地影响了企业税收筹划工作开展的实时性与有效性。总的来说，企业在落实税收筹划工作时，仍须在全面遵守成本效益原则的基础上才能够确保自身税收筹划的合理性。

二、财务管理和税收筹划的相关性

（一）财务管理和税收筹划管理目标的相关性

在当前社会，税收筹划并未具有精准的定义，因此，在企业发展的过程中，税收筹划的实际定义往往具有明显的广泛性。但是，从税收筹划工作开展目标的角度来看，税务筹划理论上应属于财务学中的一大组成部分。结合实际情况来看，税收筹划在企业财务管理工作体系中的应用较为广泛，因此，税收筹划工作需以企业整体财务管理目标为基础开展[4]。

现阶段，由于税收筹划理论尚未完善，因此其在不同行业中所具有的定义也是大不相同的，但是，无论是在哪个行业，其税收筹划目标均是在财务管理目标的基础上构建的，因此，企业在设置税收筹划目标时，切不可出现脱离财务管理目标这类负面现象的出现。

结合实际情况来看，财务管理与税收筹划在管理目标方面存在的相关性主要表现在两者对管理目标的分析与影响等方面。分开来看，在目标分析方面，企业财务管理工作的主要开展目标为通过提升自身财务管理工作开展效率来为自身经营效益最大化目标的实现提供更为充分的保障。在企业经营过程中，财务管理目标是企业基于社会经济环境并针对自身经济价值进行科学评价后制定的能够帮助自身实现经济效益最大化目标的一个财务管理工作方向。

另外，企业财务管理目标的设置还是影响企业理财工作开展效率的主要因素之一，其还属于企业现代化发展过程中所采取的科学措施之一。而税收筹划目标则主要涉及合理降低企业税负、降低企业税务风险问题出现概率等多项内容，而降低企业税负则属于企业税收筹划工作的