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财产保险公司经营成本管控问题及对策探讨

一、财产保险公司经营成本概述

财产保险公司的承保利润由已赚保费减去综合赔付和综合费用计算组成。单纯从成本角度分析，综合赔付成本和综合费用成本组成了综合成本。综合成本是财产保险公司特有经营指标名称，其内涵即为经营成本。综合成本率为财产保险公司经营指标中核心的管理指标。综合成本率是由综合赔付率和综合费用率相加计算组成。

（一）综合赔付成本构成

综合赔付成本是综合成本其中一个构成要素，也是财产保险公司最大的成本支出。主要是由赔付支出、摊回赔付支出、提取未决赔款准备金、摊回未决赔款准备金等项目构成。在财产保险公司经营过程中，综合赔付成本主要承保前端的管控和理赔后端流程管理。在承保环节，需要对保险标的物进行充分的评估，根据保险标的物事故发生概率及其变化规律进行研究，厘定合理的保险费率，采取与之相匹配的承保政策进行谨慎承保或者限制性承保，以期减低后续赔付支出的发生概率。在理赔环节，对于赔付成本列支的真实性、准确性以及对于案件估损偏差管理等格外重要。

（二）综合费用成本构成

综合费用成本是综合成本另外一个构成要素，主要是由业务及管理费、手续费及佣金支出、分保费用支出、税金及附加以及摊回分保费用等项目构成，按照成本形态还可以进一步划分为固定成本和变动成本。固定成本包括：职场成本、人力成本以及日常运营费用等；变动成本主要是保单的市场获取成本，前文中赔付支出成本属于特殊的变动成本。

二、财产保险公司成本管控的重要性

（一）是保险公司可持续发展的基石

财产保险公司产品同质化竞争较为严重，在保险产品、保险服务趋同化的情况下，价格竞争就成为市场竞争中主要的手段。为了获取市场份额或者完成保费目标往往会采用比较激进的市场策略，从而导致价格竞争的手段愈演愈烈。经营成本管控需要树立正确的效益经营、高质量发展的理念，坚决杜绝一味进行价格竞争的短视行为，确保财产保险公司健康、有效地可持续发展。

（二）是保险公司增强市场竞争力的保障

经营成本管控是财产保险公司开展经营管理的重要手段。有效的经营成本管控可以提高财产保险公司的管理能力、边际贡献以及市场的竞争力。不断强化理赔管控措施、降低固定成本、变动成本精准化、差异化投放，才能够实现经营盈利。盈利情况下公司可以进行企业资源再投放，抓住客户痛点提升客户服务品质，科技赋能创新发展，从而获得市场和客户的认可，提高自身竞争能力。

（三）是保险公司实现股东财富最大化的基础

股东财富最大化成为财务管理的最佳目标。从财务管理的目标理论上来说，包含利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化、相关者利益最大化等四个目标理论，而在这四种财务管理目标理论之间，都需要基于公司能够长期稳定发展，都以实现股东财富最大化为基础。为了实现这一目标，要求公司在激烈的市场竞争中进行合理的资源配置，确保公司的盈利能力，这就更加需要公司在经营成本管控上发挥积极正向的作用。

三、财产保险公司经营成本管控存在的问题和局限性

（一）成本管控意识薄弱

财产保险公司在经营过程中更多地关注保费规模的增长，特别是财产保险公司的分支机构保费任务都逐年增长，为了能完成公司下达的保费任务目标，往往会忽略经营成本的管控，盲目加大市场费用的投入，放宽承保前端业务品质的管控。结果往往是保费规模增长，市场获取成本和赔付成本双双上升，导致最终公司盈利能力下降。经营成本管控意识不足、算账经营能力薄弱不利于财产保险公司有序发展，难以在固定成本的杠杆效应和变动成本竞争优势上取得良好的平衡点，容易形成公司发展的瓶颈。

（二）固定成本管理不足

固定成本可以划分为约束性固定成本和酌量性固定成本。职场成本、人力成本、折旧摊销等属于约束性固定成本，这类成本与维持公司的经营能力相关联，是维持公司正常经营产生的必要成本开支，具有相当程度的约束性。职场和人员配置与机构实际发展不相匹配，过高职场和人员配置超过公司发展的阶段性需求，容易导致约束性固定成本过高，后续对这类成本进行优化调整时，又会产生相应的重置成本，一是职场优化时新职场的装修及固定资产的投入等，二是人员优化调整时离职补偿、新员工的再培训等。

日常运营费用等费用属于酌量性固定成本，这类成本是由公司年度经营预算而形成的固定成本，是维持公司经营发展相关性的开支成本，一般是在预算额度内使用。如果没有有效的管控措施，极易导致酌量性固定成本按照预算上限进行开支，不考虑合理性和必要性从而导致铺张浪费和成本过高。

（三）变动成本管控乏力

赔款支出属于约束性变动成本，这类成本主要是受公司承保管理和理赔管理水平所影响。一是承保前端业务品质的管控能力。宽松的承保管控政策易导致承保的业务品质下降，使得后端赔付成本难以管控；但是过于谨慎的承保政策易制约业务的发展。二是理赔后端理赔案件的管理水平。理赔管理水平乏力时，易导致赔付成本难以管控