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化学药制剂项目

财务管理制度

目录

第一章财务管理制度3

一、成本费用预测的方法3

二、成本费用预测概述6

三、利润管理的要求8

四、利润分配程序9

五、销售收入的概念及其分类10

六、销售收入的日常管理16

七、短期融资券17

八、短期融资的分类21

九、证券组合的风险报酬22

十、风险报酬的概念26

十一、分析与考核31

十二、财务管理的内容31

十三、集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容34

十四、企业财务管理体制的一般模式39

第二章公司基本情况42

一、公司简介42

二、核心人员介绍42

第三章项目基本情况44

一、项目承办单位44

二、项目实施的可行性45

三、项目建设选址46

四、建筑物建设规模46

五、项目总投资及资金构成46

六、资金筹措方案47

七、项目预期经济效益规划目标47

八、项目建设进度规划47

第四章项目背景分析50

一、全球医药制造行业发展概况50

第五章52

一、基本假设及基础参数选取52

二、经济评价财务测算52

三、项目盈利能力分析56

四、财务生存能力分析59

五、偿债能力分析59

六、经济评价结论61

第一章财务管理制度

一、成本费用预测的方法

（一）比例法

比例法是根据成本费用占相关指标的比例来测算未来某相关指标

达到一定程度时的成本费用水平的方法。成本费用与企业产值和销售

收入有着同向变动趋势，可以根据企业过去产值（或销售收入）成本

（费用）率的要求，结合预测期对成本（费用）降低的要求来测算未

来的成本（费用）水平。此法计算简便，数据要求不高，适用于测算

各项成本（费用），但预测值的偏差较大。

（二）技术测定法

技术测定法是在技术人员的配合下，根据产品的设计和生产工艺

方法，对构成产品实体材料进行分项测算，并结合人工消耗、动力消

耗、折旧转移以及其他消耗进行测算，从而确定产品成本的一种方法。

其特点是工作量大，对物资消耗定额：人工消耗定额数据要求较高适

用于对新产品或部分老产品的成本预测，但对制造费用、期间费用等

的预测作用不大。

（三）余额测定法

余额测定法是以价格理论为基础，根据适用流转税率和期望目标

利润，以及市场预测的产品销售价格来确定单位产品成本的方法。所

以，目标成本实际上是在价格、利润既定的情况下倒挤出来的。

此方法需要有广泛而准确的市场价格预测，以及合理的利润期望

值。可作为确定企业目标成本和费用的预测法。如果所确定的目标成

本水平和目标费用水平在实际工作中通.过有效的控制而得以实现，则

企业可以获得预期的目标利润。

（四）因素分析法

因素分析法就是根据影响成本费用升降的主要因素，结合在基础

工作中通过成本费用对比分析所拟定的增产节约措施计划，以及各成

本费用要素的比重，逐项分析各因素对企业成本费用水平的影响程度

的方法。因素分析法适用于可比产品成本降低率和降低额的测算。

各项费用变动对成本变动影响的基本预测程度如下；

1.直接材料消耗对成本的影响程度

直接材料费用的大小，主要受消耗定额和材料价格等因素的影响。

消耗定额的升降，直接影响单位材料费用的升降。

企业提高原材料的利用率也会对成本变动产生影响，相应地节约

原材料的消耗。

2.直接人工费用消耗对成本的影响

成本降低从措施上来讲不能直接减少劳动者的劳动收入，相反为

了实现社会主义生产目的，还应逐步提高劳动者的收入水平。但是劳

动者的平均工资增长幅度，必须小于劳动生产率的增长幅度，这就会

形成直接人工费用的相对下降，最