历年财务报告分析期末考试题-附答案.docx

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财务报告分析历年真题计算题

第一部分固定资产的分析

1、某公司2012年有关固定资产增减变动的资料如下:

某公司固定资产增减变动资料

项目

金额/万元

年初固定资产原值

1600

本年增加数额合计

68

1.企业购置机器设备

40

2.投资人投入设备

20

3.盘盈

8

本年减少固定资产原值

30

1.盘亏

10

2.报废

20

年末固定资产原值

1638

年末固定资产折旧

410

年末固定资产净值

1228

要求:

(1)根据以上资料,计算固定资产增长率、固定资产磨损率、固定资产净值率。

(2)根据计算结果和已知材料,对该公司固定资产的管理状况做出简单评价。

(1)

固定资产增长率:

=本期净增固定资产原值/期初固定资产原值×100%

=(1638-1600)/1600×100%

=2.375%

固定资产磨损率:

=固定资产折旧额/固定资产原价×100%

=410/1638×100%

=25.03%

固定资产净值率:

=固定资产净值/固定资产原值×100%

=1228/1638×100%

=74.97%

(2)

从上述计算结果看,该公司2012年固定资产增长了2.375%,主要是生产性固定资产增加。公司的固定资产磨损率为25.03%,公司的固定资产净值率为74.97%,说明固定资产的技术状况较好,处于较新状态,公司的经营条件相对较好。

第二部分偿债能力分析与营运能力分析

2、A公司2016年的销售收入为20万元,毛利率为40%,赊销比例为80%,销售净利率为16%,存货周转率为5次,期初存货余额为2万元;期初应收账款余额为4.8万元,期末应收账款余额为1.6万元,速动比率1.6,流动比率为2,流动资产占资产总额的28%,该企业期初资产总额为30万元。

要求:

(1)计算应收账款周转率和周转天数;

(2)计算总资产周转率和周转天数;

(3)计算总资产净利率。

解:(1)应收账款周转率:

=赊销销营业收入/平均应收账款

=20×80%/[(4.8+1.6)/2]=5次

应收账款周转天数:

=360/应收账款周转率

=360/5=72天

存货周转率:

=营业成本/平均存货

即5=20×(1-40%)/[(2+期末存货)/2],∴期末存货=2.8万元

(2)

流动负债与流动资产:

流动比率=流动资产/流动负债

=(速动资产+存货)/流动负债

=速动比率+存货/流动负债

即2=1.6+2.8/流动负债,∴流动负债=7万元

流动资产=流动比率×流动负债

=2×7=14万元

期末资产总额:

流动资产=资产总额×28%,∴资产总额=50万元

总资产周转率:=营业收入/平均总资产

=20/[(30+50)/2]=0.5次

总资产周转天数:=360/总资产周转率

=360/0.5=720天

(3)总资产净利率:

方法一:=净利润/平均总资产

=20×16%/[(30+50)/2]=8%

方法二:=销售净利率×总资产周转率

=16%×0.5=8%

财务数据表单位:万元

项目

期初数

期末数

期初数

期末数

应收账款

4.8

1.6

流动负债

7

存货

2

2.8

销售收入

20

其他流动资产

9.6

赊销额

16

流动资产合计

14

销售成本

12

固定资产

36

销售毛利率

40%

资产合计

30

50

销售净利

3.2

3、某商业企业2007年度营业收入为2100万元,营业成本为1600万元,年初、年末应收账款余额分别为200万元和400万元,年初、年末存货余额分别为200万元和600万元,年末速动比率为1.2,年末现金与流动负债的比率为0.7。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成,速动资产由应收帐款和现金类资产组成,一年按360天计算。(注:本题计算最终结果保留两位小数)

要求:(1)计算2007年应收帐款周转天数;

(2)计算2007年存货周转天数;

(3)计算2007年年末流动负债余额和速动资产余额;

(4)计算2007年年末流动比率。

(1)2007年应收账款周转天数:=360/应收账款周转率

=360×应收账款平均余额/营业收入

=[360×(200+400)/2]/2100=51.43(天)

(2)2007年存货周转天数:=360/存货周转率

=360×存货平均余额/营业成本

=[360×(200+600)/2]/1600=90(天)

(3)2007年年末流动负债:

速动比率=速动资产/流动负债

=(年末现金+年末应收账款)/流动负债

即1.2=(年末现金+400)/流动负债

年末现金/流动负债=0.7,∴流动负债=800(万元),年末现金=560(万元)

20

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