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养老保险制度的三种筹资模式

我国建国初期采用的是现收现付的养老保险筹资模式，

由用人单位缴费和国家财政拨款共同构成养老保险基金按

期向退休者支付养老金。此种模式虽然无须担忧大量资金结

余所带来的保值升值和资金安全问题，却也使用人单位和国

家财政背上了过重的负担。

为配合市场经济体制改革，城镇企业职工的养老保险开

始向部分积累制转换，由国家、用人单位、职工三方共同负

担。其中，用人单位和劳动者的缴费一部分纳入劳动者个人

账户进行积累，另一部分加上国家财政补贴纳入社会统筹以

在全社会范围进行调剂，等职工退休后两部分合并计发养老

金。

《社会保险法》确认和沿用了此种筹资模式，其第11

条规定：“基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。

基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等

组成。”据此，凡属基本养老保险覆盖范围的用人单位和劳

动者都负有缴纳养老保险费的义务，国家财政则负有根据实

际情况补贴养老保险基金的义务。

养老保险制度筹资模式：完全基金制

完全基金制。这是用过去积累的缴款所挣取的利息收入

提供保险金的制度。具体说，就是工人在就业期间或寿命内

向社会保险计划缴款，这些缴款存入政府管理的基金中，该

项基随着时间的推移不断积累并生息;当一个工人退休后，

每年领取的保险金主要来自其中的利息收入。、

机关事业单位在参加基本养老保险的基础上，应当为其

工作人员建立职业年金。单位按本单位工资总额的8%缴费，

个人按本人缴费工资的4%缴费。工作人员退休后，按月领取

职业年金。职业年金基金归集到省级，实行统一管理。具体

按《机关事业单位职业年金办法》(国办发〔20XX〕18号)

执行。

谢作诗：毫无疑问，延迟退休金领取年龄是错误的。第

一，这违背了契约精神，损害了那些足额交付了养老保险金

而希望退休养老的人的利益。第二，延迟退休并不能根本解

决养老金账户亏空的问题，只是把问题向后推。当然，我清

楚，搞社会保险，养老金账户或迟或早必然要出现亏空，可

以用变卖国有资产来弥补养老金账户，也可以增加税收用财

政转移来弥补养老金账户，还可以发货币来弥补养老金账

户，但是这些最终不可维持，到最后延迟退休金领取时间就

成为必然选择。延到快死的那一天再领取养老金，账户亏空

的问题当然不会存在。但这对于那些交保险金的参保人是不

是掠夺、不公平？这样的社会保险又有什么意义？

本决定实施后达到退休年龄但个人缴费年限累计不满

15年的人员，其基本养老保险关系处理和基本养老金计发比

照《实施〈中华人民共和国社会保险法〉若干规定》(人力

资源社会保障部令第13号)执行。

养老保险制度筹资模式：完全基金制

与上述四种模式相比，这一模式在我国有其独特的优

点：第一，注重效率的同时可以兼顾公平。第二，可以解决

人口老龄化的问题。第三，有利于减少管理成本和风险。第

四，可以妥善解决转制成本的问题。第五，与我国资本市场

发展状况相适应。

完全基金制。这是用过去积累的缴款所挣取的利息收入

提供保险金的制度。具体说，就是工人在就业期间或寿命内

向社会保险计划缴款，这些缴款存入政府管理的基金中，该

项基随着时间的推移不断积累并生息;当一个工人退休后，

每年领取的保险金主要来自其中的利息收入。

其中，100元档次只适用于重度残疾人等缴费困难群体

的最低选择。除100元档次外，参保人自主选择缴费档次，

按年缴费，多缴多得。缴费方式由当地政府确定。个人年缴

费额不得超过最高缴费档次。

保资金的筹集尽管规定以个人缴费为主，集体补助为

辅，国家予以政策扶持，但在制度设计中缺乏确保实现政府

责任的具体机制，变成完全依靠个人积累和基金自身的增

值来实现保障和收支平衡。

养老保险制度筹资模式：部分基金制

部分基金制。部分基金制是既具有完全基金制的部分特

征又具有现收现付制部分性质的混合制度。社会保障税的一

部分用来支付当期接受者的保险金，一部分(剩余部分)投资

于政府管理的基金(或称为社会保障信托基金)，该基金用来

支付将来的保险金。

谢作诗：我主张取消社会保险制度，而不是用国有企业

利润，或者变卖国有资产补充社保基金。因为这样做只是缓

解一时的困难，却不能根本解决账户亏空的问题。至于外汇

储备，根本就不能用来补充社保基金。你不能直接给大家发

美元，因为国内根本就不流通美元，发了美元人们会