科研事业单位内部控制体系构建问题及应对举措.docxVIP

科研事业单位内部控制体系构建问题及应对举措

摘要：近年来国家对科研事业单位内部控制建设提出了新要求：管理制度化、制度流程化、流程实现岗位化、岗位可以职责化、职责能够表单化、表单最终能够实现信息化，这是各科研事业单位内部控制体系建设与实施的总目标。通过内部控制体系建设，对各岗位的职责进行明确划分，提高团队的责任意识，增强员工对工作的积极性，促进相关工作的有效开展，为单位全面预算管控的实现提供有力保障。本文就科研事业单位部分问题展开，以内部控制组织架构、流程体系建设为主导，通过建立制度、梳理业务流程，完善风险控制体系等举措就如何推动内部控制体系的建设提出一些对策，希望可以为科研事业单位内控体系建立与完善提供帮助。

关键词：科研事业单位；内部控制体系；财务管理

科研事业单位作为国家科研体系的重要组成部分，随着科研任务的日益增多，科研经费内部管理体制愈发重要。科研事业单位要高度重视内控体系管理机制的建设，确保能够科学、合理地使用科研经费，完善内部管理控制体系。科研事业单位需要实现内部控制，这也是对内实施有效管理所不可或缺的组成部分。如此，可以保证单位资产的安全，合理有效的提高经费的使用效益，以规范科研经费的使用及相关业务活动流程为主线，将内部控制要求融入到单位制度体系和业务流程中，明确关键岗位职责和审批权责，建立科研事业单位经济活动及相关业务活动风险数据库找到内控风险点，优化、重建、流程再造、增加控制措施等进行内部控制建设。

一、科研事业单位内部控制的相关理论概述

（一）内部控制的概念

内部控制主要是指单位为了完成和实现自身的经营目标，出于保护内部资产安全性以及完整性的基本诉求，在确保会计信息资料完整、正确以及可靠的基础上，确保各项经营管理方针能够顺利落地、充分执行，进而确保各项经营活动的有效性。至于单位内部需要借助自我约束规划、系统控制与评价等一系列方法和手段实施管理控制。对于科研事业单位而言，建构内部管理控制体系，实施内部控制，依据外部监管规定的具体要求从单位控制环境、预算管理、科研经费收支管理、信息系统管理等业务活动等入手，梳理各业务流程，明确业务环节，进行风险评估，针对单位管理的薄弱环节，建立控制措施，建立健全内部控制制度体系，充分发挥内部控制管理的作用。

（二）科研事业单位实施内部控制的意义

1.有利于科研事业单位的廉政建设，促进单位和谐稳定健康发展

科研事业单位构建内部控制体系，很大程度上可以完善各个部门的岗位职责，形成科学合理的管理制度及业务流程，将各业务环节的风险点及时发现与整改，减少业务环节跑冒滴漏、徇私舞弊的现象，使廉政建设深入人心。以内部流程制度的管控来限制徇私舞弊的现象，在内部控制体系中建立全面的内部职权制约与监督机制；在科研事业单位实施内部控制还有利于加强作风建设，营造出积极热情的工作环境有利于增强员工工作的积极性与主动性，有利于科研事业单位人才梯队的建设，提高单位团队整体素质，使员工树立较强的社会责任感，提升科研事业单位的科研水平和科研效率，对推动社会经济健康良好发展起着至关重要的作用。

2.有利于科研事业单位内部管理水平的提升

科研事业单位实施内部控制，通过信息化平台将单位内部的战略目标、经营决策、业务层面、各部门的资源整合到信息共享平台，有利于实现单位内部控制的全面系统管理，确保内控部门的信息真实、完整、可靠。通过内部控制体系，能够有效的对科研项目进行监督管控，对重点科研业务实行集中管理。科研事业单位实行内部控制管理，有利于绩效考核与内部监督的流程标准化，提高各部门的工作效率，提升内部管理水平保障各项规章制度积极有力的执行，促使科研事业单位的科学发展，增强其科研研发水平的提升，提供更加优质、高效的服务。

3.有利于促进科研事业单位财务管理的科学化

科研事业单位构建内部控制体系，能够推动日常管理的有效性以及科研业务发展的变革创新。单位在财务管理方面实施内部控制，主要是对科研经费的收支情况和科研项目研发课题开展等方面进行全方位的管理。通过完善单位内部财务制度建设，明确相关部门的职责与权限，優化项目制度与流程，确保单位内部各科研项目高效稳健运行和科学化发展。通过内部控制体系，可以提高财务管理水平，提高项目经费的使用效率，最终推动科研事业单位项目变革的实现以及高效发展。

二、科研事业单位内部控制体系构建存在的问题

（一）内部控制意识淡薄，岗位职责不明确

受制于传统管理理念的影响，科研事业单位的管理者并没有充分认识到内部控制的重要性，对内控管理的认识存在“内控即内部监督”的误区，使得内控意识仅仅局限于财务等少数部门，继而阻碍内控意识深入普及。管理者只是浅层次的认为内部控制只是一种形式，没有很好的将内部控制作为单位管理理念进行宣贯，管理者简单意识上认为内部控制的实行是财务部门的本职工作，与业务部门无关。首先，导致单