系统服务长期资产流程.docx

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XXXXXX公司

内部控制流程文件

业务流程：

5.长期资产流程

编制日期：

流程主要负责人：

集团CFO

集团CFO：

日期：

集团CLO：

日期：

财务总监：

日期：

集团CEO：

日期：

集团COO/公司总裁：

日期：

人力资源行政中心总经理：

日期：

日期：

目录

TOC\o1-3\h\z\u一、流程信息 3

（一）流程概览 3

（二）相关部门与责任 3

二、流程相关制度 3

三、流程控制程序 4

4.1长期资产预算管理 4

1、预算编制合理 4

2、预算经过适当审批 4

4.2固定资产管理 4

4.2.1固定资产采购申请 4

4.2.2固定资产验收与入账 6

4.2.3固定资产折旧 8

4.2.4固定资产实物管理 9

4.2.5废品回收商的选择与废品处理 10

4.2.6财务帐务处理 11

4.2.7固定资产管理 13

4.3无形资产 14

4.3.1无形资产采购申请 14

4.3.2无形资产验收与入账 15

4.3.3无形资产摊销 17

4.3.4无形资产处置 18

四、支撑文件 19

一、流程信息

（一）流程概览

固定资产是指为生产商品、提供劳务、对外出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一年会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

公司将资产分为以下几大类：不动产、交通工具、办公设备、办公家私。

目前公司的固定资产主要包括交通设备、房屋建筑物、办公设备。无形资产有软件系统和知识产权等。

公司目前没有自行生产行为，故不涉及生产设备类的固定资产。本流程中都是适用于公司直接购买或注册形成的长期资产。公司购进长期资产的主体主要包括二部分，一是公司各职能部门，二是公司各业务部门。根据授权审批权限，公司资产一般情况下由总裁行使最后审批权，超过限额则由集团CEO审批。

（二）相关部门与责任

公司负责长期资产流程的部门为行政部和财务部。

本流程适用于智慧城市系统服务（中国）有限公司各部门。

二、流程相关制度

三、流程控制程序

4.1长期资产预算管理

1、预算编制合理

年初行政部根据总部或财务的要求编制固定资产支出预算和无形资产支出预算（包括外部购买和自主研发两部分）经部门分管领导审批后提交至财务部，由财务部汇总编制公司年度费用预算，作为公司资本性支出预算表的一部分。对于房地产等重大的固定资产投资项目，应聘请独立的第三方进行可行性研究报告，确保投资决策科学合理。

2、预算经过适当审批

固定资产支出预算和无形资产支出预算需逐级上报审批（包括财务总监、预算负责人、内控部总监、常务副总裁/总裁、CSST总部等），关注固定资产/无形资产支出预算是否合理，是否符合公司的发展战略等，审核同意后各审批人签字确认。

4.2固定资产管理

4.2.1固定资产采购申请

1、长期资产申购表的提交

固定资产的采购，由固定资产请购部门提交长期资产申购表(Re