黑龙江省恒通食品有限责任公司存货内部控制制度优化设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录TOC\o1-3\h\z\u

1 公司简介 1

2 公司存货内部控制现状及存在的主要问题 1

2.1 现状 1

2.2 公司存货内部控制存在的主要问题 2

2.2.1 存货采购环节问题 2

2.2.2 存货验收入库环节问题 2

2.2.3 存货仓储管理环节问题 2

2.2.4 存货出库领用环节问题 3

3 公司存货内部控制制度优化设计 3

3.1 存货采购内部控制制度优化设计 3

3.2 存货验收入库内部控制制度优化设计 4

3.3 存货仓储内部控制制度优化设计 4

3.4 存货出库领用内部控制制度优化 5

3.5 存货盘点内部控制制度优化设计 6

4 评价 6

参考资料 7

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黑龙江省恒通食品有限责任公司存货内部控制制度优化设计

公司简介

黑龙江省恒通食品有限责任公司，简称恒通食品公司，位于中国黑龙江哈尔滨市哈尔滨中山路122号，成立于2008年，注册资金131万元，现有员工300多人。恒通公司主要生产浓缩果汁及浓缩果汁相关产品，产品包括浓缩苹果汁、浓缩苹果清汁、脱色脱酸浓缩苹果汁、浓缩梨汁、浓缩胡萝卜汁等相关产品。公司设立采购供应部、财务部、储运部、生产部和质检部门，统一由总经理负责管理，各个部门设有相应的主管负责人，分别对各部门的业务进行督导管理。组织结构如下图所示。

董事长

董事长

行政总监

财务总监

生产主管

人力资源部

财务部

生产部

储运主管

采购主管

技术总监

质检部

采购部

储运部

图1恒通食品公司组织结构

公司存货内部控制现状及存在的主要问题

现状

恒通食品公司采购供应部负责人负责采购计划初稿的拟定，相关人员负责数量价格的编制，部门采购员负责打印执行情况的统计工作并交由总经理批示。财务部审核采购计划表，对存货采购计划表进行核算审查，对凭发票和入库单进行报销，不定期对各个部门的工作进行抽查。生产技术部负责在产品和产成品的生产加工，包括水果原料的清洗加工、果料残渣的过滤、食品香精的浓缩提炼都进行全面杀菌和最后包装成品。质量检验部门对原料辅料的质量进行检验核验，对加工提炼出的产品进行专业检测，对符合质量要求和卫生要求的产品入库存放。储存运输部负责产成品出入库管理、成品发运、和存货搬运装卸等工作，并且负责成品冷库和安全。公司的总经理负责全部存货部门的管理和运营。人力资源部的工作是对员工进行存货内部控制的相关业务培训，并且负责内部监督等工作。

公司存货内部控制存在的主要问题

存货采购环节问题

以恒通食品公司存货采购控制为例，存货采购控制是恒通食品公司的管理核心控制点，恒通食品公司的存货采购是由采购部门进行编制完成，财务部对采购计划进行汇总审核。但是各个部门之间没有对存货进行盘点监督，如：采购部门直接从以往采购经验来预测编制相应的采购需求，财务部门会根据以往的采购经验和价格对采购计划进行审核，缺少了中间沟通和衔接的环节，采购计划不能按照实际情况进行编制，公司就会容易出现成本超预算、存货积压严重的问题。由于缺乏信息共享机制，没有做好预算紧急方案和补救措施，公司也经常出现各种预算风险的问题，公司的利润和效益受到了很大的影响。

存货验收入库环节问题

恒通食品公司在存货的验收入库环节存在检验不合格、管理度散漫的现象。由于公司是食品产品类生产企业，所以会采购大量的物料来进行生产储备，大量的存货在验收入库的时候入库速度较慢，验收人员有时为了加快验收速度，就不会对存货进行详细检验，仅凭以往的经验和存货外部形态来判断物料的质量，如果存货是特殊物料，如一些果品和果汁辅料，随着外部温度湿度的变化，这些存货虽然表面上无任何变化，但是其内部很可能已经变质。这些损毁影响到公司产品的口感和质量安全，有质量问题的原材料入库后，用于生产加工，导致产成品出现严重的质量问题，而且剩余的原料也无法退回，给公司造成较大的财产损失，公司的声誉和经营利润也受到很大的影响和损害。

存货仓储管理环节问题

恒通食品公司存货的分布主要是原料和库存商品，在存货分类的管理中，一般存货都是按照类别来放置，根据物料性质和种类、特殊条件来分类存储。但是恒通食品公司对于一些化学原材料和危险品的储存却没有制定放置条件，影响了公司产品的加工生产，给公司带来了损失。公司仓储管理员工对一些价值高的货物有明确存放标准和管理制度，保护重要的生产存货质量安全和储存条件是恒通食品公司仓储管理的重要关键点，但是对于一些小数量的辅料和添加剂，公司却没有相应的管理意识，往往为了节省空间，就把一些零碎的小数量货物随意堆放。由于缺乏对小数量辅料的重视，认为不会对公司生产造成影响，从而忽视了所带来的风险，