临武县华鑫建材有限公司应收账款信用管理制度优化.docxVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

TOC\o1-3\h\z\u1临武县华鑫建材有限公司简介 1

1.1公司基本信息 1

1.2公司客户群体 1

1.3公司销售流程 1

2临武县华鑫建材有限公司应收账款信用管理存在的问题及原因分析 2

2.1应收账款信用管理存在的问题 2

2.1.1坏账逐年增加 2

2.1.2赊销金额占比大 3

2.1.3应收账款周转率低 4

2.2原因分析 4

2.2.1缺少客户信用等级评定 4

2.2.2赊销审批流程不规范 5

2.2.3催收效率低 5

3临武县华鑫建材有限公司应收账款信用管理制度优化 5

3.1授信制度优化 5

3.1.1客户信用信息采集 6

3.1.2客户信用信息评定 7

3.1.3客户赊销额度 8

3.2赊销审批流程优化 9

3.3回款激励制度设计 10

3.3.1完善现金折扣制度 10

3.3.2完善催收制度 10

3.3.3薪酬激励 11

4总结 11

参考资料 12

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临武县华鑫建材有限公司应收账款信用管理制度

优化

1临武县华鑫建材有限公司简介

1.1公司基本信息

临武县华鑫建材有限公司是一家自然人投资的有限责任公司。成立于2018年8月20日，注册地位于湖南省临武县武水镇双塘村委7组。注册资本是200万人民币，属于批发业，经营范围是建筑材料、建筑装饰材料的销售及安装；模具销售。其建筑材料主要涉及结构材料，装饰材料，专用材料。华鑫建材组织结构见图1-1。

总经理

总经理

经营副总经理生产副总经理

经营副总经理

生产副总经理

销售部运输部财务部设备部生产车间材料部

销售部

运输部

财务部

设备部

生产车间

材料部

图1-1华鑫建材组织结构图

1.2公司客户群体

华鑫建材批发业为主，销量比较大，他的客户以装修公司为例主要分为以下三种：大型装修公司，中小型装修公司，小微型装修公司。大型装修公司销量虽大但是他们有稳定的收入和经济能力，所以普遍一次性付款；中小型装修公司有一定经济能力，但免不了有时会出现资金链出现一些问题的时候；小微型企业支付能力弱一些，资金周转问题易于出现。

1.3公司销售流程

华鑫建材首先制定销售目标，进而分配给销售业务员；销售业务员通过市场以及渠道寻找客户目标，之后洽商产品价格；销售业务员与客户签订销售合同，然后按照客户所签合同发出货品；客户收到货品时进行验收，验收入库后发出货款。但是有一些客户会拖欠货款，销售职员就会对他进行电话催收。华鑫建材销售流程见图1-2。

运输部财务部销售部

运输部

财务部

销售部

销售总监制定销售目标，分派给各个人员

销售总监制定销售目标，分派给各个人员

销售人员通过市场和渠道寻找客户

销售人员通过市场和渠道寻找客户

司机持产品牌在装载工指导下装好货物，发出持相关合同申请发货与客户签订销售合同

司机持产品牌在装载工指导下装好货物，发出

持相关合同申请发货

与客户签订销售合同

收款货物进行验收

收款

货物进行验收

进行催收客户拖欠货款

进行催收

客户拖欠货款

图1-2华鑫建材销售流程图

2临武县华鑫建材有限公司应收账款信用管理存在的问题及原因分析

2.1应收账款信用管理存在的问题

2.1.1坏账逐年增加

根据图2-1数据分析，华鑫建材账龄时长为1-2年的应收账款占58.12%，账龄时长为0-1年的应收账款占26.27%，账龄时长为2年以上的应收账款占15.52%。由此会影响现金的运营，同时也致使公司应收账款难以追回，形成坏账。根据图2-2数据分析，2018年造成的坏账损失为2万元左右，2019年所造成的坏账损失为6万元左右，2020年造成的坏账损失为9万元左右。2018至2020年所造成的坏账呈上升趋势，可知坏账逐年增加，增加了公司的财务成本，最终会降低公司的利润率。

图2-1华鑫建材应收账款账龄时长百分比图

图2-2华鑫建材坏账数据折线图

2.1.2赊销金额占比大

销售人员为了达成销售目标，对应收账款风险没有准确评估的情况下，与客户签订赊销合约，用赊销额度来吸引客户。以下图2-3是根据华鑫建材赊销金额占比图。

据图2-3的数据分析，华鑫建材2019年赊销占比为25.21%，2020年赊销占比为33.58%，从2019年至2020年应收账款金额逐年增加。华鑫建材虽然在市场份额上有了扩大，但是被客户拖欠所占用的流动资金不能及时收回的问题却被没有被看到；盲目地进行赊销行为使应收账款失控，部分应收账款长期没有办法收回从而成为坏账，后期时，收回成本