长沙索享信息科技有限公司增值税税收筹划方案设计.docxVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录TOC\o1-3\h\z\u

1长沙索享信息科技有限公司简介 1

2长沙索享信息科技有限公司财务经营基本情况 1

2.1索享公司收入基本情况分析 1

2.2索享公司各项税金基本情况分析 2

3长沙索享信息科技有限公司增值税税收筹划问题分析 3

3.1索享公司增值税销项税处理分析 3

3.1.1增值税税收政策运用分析 3

3.1.2增值税纳税义务发生时间筹划分析 4

3.1.3折扣方式选择分析 4

3.2索享公司增值税进项税额分析 5

3.2.1国内旅客运输服务增值税核算分析 5

3.2.2增值税进项税额发票管理分析 6

4长沙索享信息科技有限公司增值税税收筹划方案设计 6

4.1索享公司增值税销项税处理优化设计 6

4.1.1增值税税收政策选择方案优化设计 6

4.1.2增值税纳税义务发生时间处理优化设计 7

4.1.3销售折扣方式选择优化设计 7

4.2索享公司增值税进项税处理优化设计 8

4.2.1国内旅客运输服务增值税核算优化设计 8

4.2.2增值税进项税管理优化设计 9

5长沙索享信息科技有限公司增值税税收筹划方案设计评价 10

参考资料 11

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长沙索享信息科技有限公司增值税税收筹划方案设计

1长沙索享信息科技有限公司简介

长沙索享信息科技有限公司于2016年05月16日成立，地址位于长沙高新开发区尖山路长沙中电软件园公司总部大楼。经营范围:计算机软件的开发、服务、销售，电子产品与通信产品的涉及、开发、生产、安装及销售，网络产品的开发、系统集成与销售。当前中国经济发展进入新常态，全社会加快形成对深化供给侧结构性改革，大力实施创新驱动战略，构建全方位对外开放新格局的共识，进一步增强信息技术对产业发展和转型升级中的引领和驱动作用的认识，软件和信息技术服务业进入新的发展机遇期。以下为索享公司的部门组织结构图。

图1索享公司组织结构图

2长沙索享信息科技有限公司财务经营基本情况

2.1索享公司收入基本情况分析

索享公司主要经营业务为计算机软件开发与技术服务，电子产品销售与安装。由REF_Re\h图2：索享公司收入分析图可知，公司近几年软件产品收入增长较快。2018年，公司实现总收入4.21亿元其中软件产品实现收入1.9亿元，占全年收入比重45.13%；2019年，实现总收入为4.29亿元其中软件产品实现收入2.59亿元，同比增长36.32%，占全年收入比重为60.37%；2020年，实现总收入为5.85亿元其中软件产品实现收入4亿元，同比增长54.44%，占全年收入比重68.38%。

图2索享公司收入分析图2.2索享公司各项税金基本情况分析

图2索享公司收入分析图

索享公司主要缴纳增值税、企业所得税以及其他各项附加税金。公司税费分布如图3：税费分析图所示，各项税费在逐年递增，其中增值税在各项税费中占比最大。2020年公司缴纳增值税0.28亿元，企业所得税0.045亿元，其他各项附加税金0.042亿元，其中增值税占比76.29%，税负为4.79%。导致增值税缴纳比重较大的原因可能是公司存在发票管理混乱，税率使用不当，税收优惠政策没有合理利用，没有进行合理的纳税筹划等问题。

图3索享公司税费分析图3长沙索享信息科技有限公司增值税税收筹划问题分析

图3索享公司税费分析图

3.1索享公司增值税销项税处理分析

3.1.1增值税税收政策运用分析

索享公司近几年来软件收入比重较大，如图4：增值税占比分析图所示，公司2018年软件收入增值税占总增值税比重为68.18%；2019年软件收入增值税占总收入增值税比重为68.42%；2020年软件收入增值税占总增值税比重为82.14%。公司软件产品一直占主导位置且逐年递增，根据国家税收政策规定技术转让，技术开发，提供与技术转让、技术开发相关的技术咨询，技术服务合同可享受增值税免征优惠政策。若索享公司按照税收优惠政策核算增值税，则税负将会大比重减少，营业成本也将降低。

图4索享公司增值税占比分析图3.1.2增值税纳税义务发生时间筹划分析

图4索享公司增值税占比分析图

索享公司对于货物的销售主要采取直接收款与分期收款两种方式。根据税法相关政策规定，采取直接收款方式销售货物时，无论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间都应该在收到货物或收到收款凭证的当天确认；而分期收款增值税纳税义务发生时间则是按照销售合同约定的日期确认。公司销售部门考虑到资金的管理问题，最常采用的销售收款方式为直接收款，增值税纳税义务在收到