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关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要

我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行

了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：

以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审

计报告正文。

辰坤集团内控部

秦元增

2012年12月15日

关于集团货币资金收支情况专项审计报告

鲁辰坤内审字［2012］第1022号

我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计

工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。

审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评

价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。

一、基本情况

集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。

内外账各11套。人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司

主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢

佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，

商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、

全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳

负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、

记账。

二、审计情况

（一）审计实施

2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜，

26日早晨进驻财务部。26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金

进行了盘点。27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28日姜总开会安排配合审计事宜，

由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。11月29日至30日对出

纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。12月5日至12日一边对银行对账单进

行催收，一边抽查凭证。12月13日10月份的银行对账单基本收全，相应凭证也已抽查，撤

离现场。12月14日至16日整理资料起草审计报告，17日与财务部座谈，18日审计报告定

稿上报领导。

（二）审计总体结论

货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、

资金管理以及费用报销不够完善。

三、货币资金内部控制存在的问题及审计建议

1、出纳人员的设臵

财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一公司进行现金盘点，此项不

利于现金的准确性。

建议：现金业务少的公司直接取消现金核算，只保留几个主要公司的现金核算。库存现

金按照各公司的设臵分开存放管理，财务部每天对出纳进行现金盘点对账。

2、出纳岗位的轮换

财务部办理货币资金业务，应配备合格的人员，并根据公司具体情况进

行岗位轮换。

建议：财务部执行岗位的轮换制，一年一换岗。办理货币资金业务的人员应具备良好的

职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，应不断提高会计业务素质和职业道

德水平。

3、财务报销流程的执行

集团财务报销管理流程按设备、材料、费用、工资、其他等规定了财务报销流程及审批

权限，实际操作授权有漏签现象。流程规定集团货币资金支付超过五千的应有董事长签字，

但有部分支付未有董事长签字如借款（有短信、电话请示）、转款等。流程规定对外应酬费用，

应有董事长签字，实际未严格执行。

建议一：财务部严格执行财务报销流程，审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批

权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。短信、电话请示事

后应补签。所有货币资金支付、转账等都应经财务负责人签字同意办理。

建议二：财务部应会同有关领导、单位、部门对集团财务报销管理流程制度的实施进行

一次综合评价，结合实际执行情况进一步完善流程。

4、银行预留印鉴的管理

集团各公司办理付款业务所需的全部印章由主办会计一人保管，财务部出纳及融资部使

用时经核准可以把全套章带走，此