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供水企业内控体系的构建及优化策略探讨

随着诸多有利政策的出台，供水企业进入稳定发展阶段，规模逐渐扩大，城市供水量、供水率等指标不断提高。但部分供水企业在经营中均存在着成本倒挂的现象，影响到了规模的扩大。在经营风险日益提高的今天，供水企业构建完善的内部控制体系，对于内部管理、风险防范等方面能力的提高有较强的促进作用。此外，随着政资分离，上市企业、民营企业加入供水市场，形成了较为复杂的市场竞争格局，传统供水企业的自然垄断性特征被逐渐弱化。要在竞争激烈的供水市场中求生存、求发展，供水企业应构建权责明确、科学的内部控制体系，全面防范经营风险，以此提高自身的市场竞争力。

一、供水企业构建内控体系的作用

内控体系指的是企业内部管理层基于保护企业经济资源、经营资源的目的，合理调整经营行为、管理行为、经济行为的管理体系。同时，通过对不同管理岗位的职责分配，形成相互制约、相互联系的管理体系。对于供水企业而言，内控体系作为企业管理的关键部分，是现代企业管理的内在要求，也是完善企业治理结构的前提。科学合理的内控体系能够提高供水企业的市场竞争力、风险防范能力，显著提高经济效益。

内控体系不但可以促进供水企业内部相关管理岗位形成制衡机制，还能促进其稳定运行。通过内控体系的实施，能够对财务资料的完整性、真实性进行客观评价，对经济活动的合法性、有效性进行客观评价，对管理人员的决策、计划的收益性、可靠性进行客观评价，查处管理层的违规行为，为企业外部提供真实、准确的财务信息，促进供水企业稳定发展。

二、供水企业内控体系构建中存在的问题

(一)风险防范不全面

风险防范是内控体系的基础，应具有较强的全面性，结合供水企业的特点，对经营风险进行全面防范。但部分城市供水企业的风险防范存在着全面性不足、范围较为狭窄的问题，比如对水质管理的力度不足，无法防范水质事故风险，财务决算不严格，无法防范资金运用风险，市场管理力度不足，难以防范市场紧缩风险。

(二)信息沟通不流畅

多数供水企业为实现协同办公，在企业管理中全面应用了信息化技术、智能化技术，投入使用了OA协同办公系统。但受实际信息化建设水平的影响，部分供水企业内部未形成协同性较高的办公机制，OA系统和企业内部其他系统未进行有效连接，出现了信息沟通不流畅，数据共享程度较差的问题，产生了“信息孤岛”现象。同时，受专业领域的影响，不同部门、不同岗位的工作人员难以理解系统中各类信息的实际含义，无法挖掘信息价值，给内控体系的构建、实施带来了阻力。

此外，多数供水企业和客户之间的沟通渠道较少，虽然部分供水企业设置了和客户之间的线上沟通渠道，但未配备对应的在线客服、服务反馈模块，仅在沟通渠道中单方面发布相关公告。当客户存在问题时，只能通过传统拨打电话的形式和供水企业工作人员取得联系，不仅效率较低，还经常存在因占线无法沟通的情况出现[1]。

(三)专业素质待提升

供水企业工作人员专业素质低体现在审计人员和基层职工两方面。对于审计人员而言，内控体系的落实实施对于审计人员的专业水平有了新的要求，若专业素质无法满足要求，内部监督便会流于形式，无法发挥内部控制作用。部分供水企业受历史因素影响，管理模式较为传统，对审计人员未制定相应的培训计划，使得审计工作人员的专业水平和现代企业管理的内控体系构建存在脱节的现象。因部分审计人员专业素质不高，使得审计部门的独立性较差，对相关管理岗位的监督缺乏一定客观性，使得审计信息失之偏颇。同时，部分供水企业的审计部门和其他部门的行政等级相同，仅负责对相关费用的审核等常规监督工作，未从客观角度为管理人员的经营决策提供合理建议。对于基层职工、干部而言，部分供水企业的绩效管理机制不完善，思想工作政治工作不到位，难以调动基层干部的主动性、积极性，这便为内控体系的实施带来了阻力。

三、供水企业内控体系的优化实践策略

(一)建立全面的风险防范体系

1.防范水质事故风险

水质是供水企业的“产品质量”，不仅直接关系到企业的稳定发展，还关乎群众的身体健康。因此，管理人员应将防范水质事故风险和维护社会公共安全放在相同的高度，采取必要措施消除水质事故风险。

一是加强污染防范。管理人员应加大水源保护区的保护力度，组织开展植树造林活动，制止乱砍滥伐行为，提高水源保护区的植被覆盖率，充分发挥植被的净化功能。并在保护区设立保护标志、监控设施等，实施封闭管理，严格落实相关巡查责任，保护水源保护区的自然环境[2]。

二是加强生产管理。生产过程中，应严格遵守相关水质标准，做到勤检测、细观察，根据水源水质情况灵活调整相关添加剂的投放量。同时加强从水源到管网末端等不同阶段的水质检测，结合GPS技术、传感器技术，实现水源、净水过程、运输过程等所有环节的信息互通，为合理加入添加剂提供科学指导。

三是合理调整制水技术。供水企业技术人员应加强了解不同阶段水源中