湖南鼎胜网络科技有限公司销售与收款内部控制制度优化设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

TOC\o1-3\h\z\u1 公司简介 1

2 公司销售与收款内部控制现状与存在的主要问题 1

2.1 现状 1

2.2 存在的主要问题 2

2.2.1 销售环节缺乏对客户的信用评估 2

2.2.2 收款制度不完善 2

2.2.3 销售与收款流程不合理 2

2.2.4 公司销售与收款环节各岗位职责不清楚 2

2.2.5 销售与收款风险意识薄弱，缺少风险防控措施 3

3 公司销售与收款内部控制制度优化设计 3

3.1 健全销售管理制度，加强客户信用评估 3

3.2 完善公司收款制度 4

3.3 制定合理的销售与收款内部控制流程 4

3.4 公司内部建立岗位责任制度，一人一岗 5

3.5 采取措施降低销售与收款的风险概率 6

3.5.1 设定销售与收款的内部控制目标与要点 6

3.5.2 设立严格的销售与收款内部核查程序 7

3.5.3 创设新老客户信用审查制度 7

4 评价 8

参考资料 9

湖南商务职业技术学院毕业设计

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湖南鼎胜网络科技有限公司销售与收款内部控制

制度优化设计

公司简介

湖南鼎胜网络科技有限公司于2012年08月05日成立，其法定代表人是罗敏，公司经营范围包括：网络技术、通讯产品、通讯技术、电子技术的研发、电子商务平台的建设、信息系统集成服务、移动互联网研发和维护等。该公司是中国领先的新媒体产品与服务供应商，是一家拥有多项自主知识产权并开通湖南省经信委认定的软件公司。该公司的最高职位为总经理，还包括人力资源部门、市场部门、财务部门、研发部门和后勤部门，其组织结构图如图所示。

总经理

总经理

总经理助理

人力资源部

市场部

财务部

研发部

后勤部

总监

助理

市场总监

销售员

财务总监

出纳

技术员

主管

研发总监

采购员

库管员

图1公司组织结构图

公司销售与收款内部控制现状与存在的主要问题

现状

湖南鼎胜网络科技有限公司是一个科技类公司，其创立者是依靠独有的科学技术完成了资本的原始累计，该公司的管理高层对市场的判断是非常敏锐的，对他们而言，市场和客户是最重要的，并且他们对销售与收款环节的内部控制是不看好的，对其具体内容也了解甚少，因此，销售与收款环节内部控制逐渐被偏废了，公司内部的管理弊端也日益涌现。

存在的主要问题

销售环节缺乏对客户的信用评估

因为湖南鼎胜网络科技有限公司的销售与收款内部控制制度不完善，导致公司内部的销售团队缺乏规范的制度管理，销售员工为了抢占客户和提升业绩，在其最重要的销售环节缺乏对客户的信用评估，从而出现了赊账或者赖账等行为，虽然销售数量提高了，但每月或每年的销售收入并不会有显著的提升，反而形成了许多坏账，给公司造成了经济损失。

收款制度不完善

湖南鼎胜网络科技有限公司的收款制度不够完善，条例制度不够详细，对于销售退补和折让，以及坏账处理等缺少明确的制度规范，导致账务处理工作落不到实处。另外，岗位分离制度执行不到位，发货与记账工作出现了一人多岗的行为，这也是收款制度不完善的表现。

销售与收款流程不合理

对于湖南鼎胜网络科技有限公司而言，销售与收款是其最重要的两个部分，该公司虽然有一定的销售与收款流程，但具体的步骤不够合理，比如，在进行一项销售业务之前，没有做好相应的销售计划，主管人员没有将工作合理安排给下属人员，从而导致上传下达出现差错，这些都会影响整个销售业务的进程，并且非常容易给公司带来损失，同时，也浪费公司员工的时间与精力。

公司销售与收款环节各岗位职责不清楚

湖南鼎胜网络科技有限公司存在销售与收款环节岗位职责不清的现象，导致这个现象的主要原因是销售与收款内部控制制度不健全，例如，该公司的销售部员工在完成销售任务收款时，为了方便，直接自己代收货款，这种行为是违背了不相容岗位分离的原则。不仅如此，该公司在销售与收款业务中经常出现的错误还有很多，比如，销售凭证保管不严、造成资本流失等，这些都与该公司内部员工岗位分工不清楚有所联系，这样的行为对本公司造成了不可挽回的损失。

销售与收款风险意识薄弱，缺少风险防控措施

该公司销售与收款风险意识薄弱主要包括两个方面，第一个方面是管理人员风险意识薄弱，比如公司开发出新的产品，在开发市场的过程中，有些盲目，没有制定有效且合理的竞争战略，过低评价销售与收款的风险，并且没有制定风险防控措施，这对于本公司的长期可持续发展非常不利。另一方面，是销售与收款业务的工作人员的风险意识薄弱，在工作过程中，经验不足的工作人员对于公司内部控制制度不够了解，在销售的过程中缺乏对风险的辨别能力，与财务部门的配合不够紧密，部门之间的上下衔接不紧密，这样