湖南繁星商贸有限公司财务收支审批流程设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录TOC\o1-3\h\u

1公司简介 1

2公司财务收支现状 1

2.1应收账款现状 1

2.2公司费用支出现状 2

2.3公司存货现状 2

3公司财务收支存在的问题 3

3.1赊销货款管理不到位 3

3.2广告费支出较大 3

3.3存货积压、促销手段落后 3

4公司财务收支审批流程设计 4

4.1加大赊销款回收管理 4

4.1.1建立赊销货款回款计划 4

4.1.2加强责任落实与催收 4

4.1.3实施绩效考核 5

4.2广告费审批流程 5

4.2.1事前做好广告费用预算 5

4.2.2事中做好广告合同的审批 5

4.2.3事后做好广告费用效果评估及付款审批 6

4.3存货促销审批流程 6

5设计方案实施效果 7

参考资料 8

PAGE6

湖南繁星商贸有限公司财务收支审批流程设计

1公司简介

湖南繁星商贸有限公司成立于2014年，注册资金300万人民币，现有员工32人，是一家从事批发业的小微企业。具体经营范围为：批发零售（含网络销售）日用品、针纺织品、洗涤用品、化妆品、预包装食品、保健食品、农畜产品；提供计算机硬件和软件服务；自营和代理各类产品和技术的进出口（国家限定公司禁止经营或禁止进出口的产品除外）。

湖南繁星商贸有限公司目前设有采购部、销售部、客服部、综合部、财务部五个基础部门，其中综合部负责公司行政及人事，财务部负责公司财务、税务，采购部负责采购相关事宜，销售部负责产品线上线下推广销售，客服部负责解决客户问题、维系客户关系。公司的组织结构图具体如下图1-1所示：

图1-1湖南繁星商贸有限公司组织结构图

2公司财务收支现状

2.1应收账款现状

表2-12017年-2020年湖南繁星商贸有限公司应收账款现状表

年份

销售额（万元）

应收账款（万元）

应收账款占比

2017年

800

160

20%

2018年

960

211.2

22%

2019年

1152

276.48

24%

2020年

1382.4

345.6

25%

从表1中数据显示，湖南繁星商贸有限公司自2014年运营以来，纯利润保持在10%左右，每年的销售额较上年增长在20%左右，公司处于一个较好的发展趋势。但是公司每年应收账款比例却也从20%增长至25%，应收账款比例逐年增加，一定程度上说明资金回笼效率降低，应收账款收款能力不足。

2.2公司费用支出现状

湖南繁星商贸有限公司财务收支由副总经理对支出情况进行审批，公司支出部分主要是商品批发成本、仓储物流、广告推广及员工工资四部分。

表2-22017年-2020年湖南繁星商贸有限公司主要费用支出情况表

单位：万元

序号

支出项目

2017年

2018年

2019年

2020年

1

商品批发成本

502.4

593.28

685.05

851.75

2

仓储物流

57.6

69.12

82.95

62.21

3

广告推广

64

86.4

115.2

138.2

4

员工工资

96

115.2

153.6

192

合计

720

864

1036.8

1244.16

表2数据显示，公司每年的广告推广费用占到销售额的7%-10%，从2017年-2020年呈逐年增长态势。

2.3公司存货现状

表2-32020年湖南繁星商贸有限公司各地仓库存货统计表

单位：万件

地址

日用品

针纺织品

洗涤用品

化妆品

预包装食品

保健食品

农畜产品

长沙

2.4

2.1

1.8

0.8

4.8

3.1

5.6

苏州

1.5

1.6

1.6

0.4

2.6

2.1

1.5

济南

1.7

1.1

1.4

0.5

2.3

1.9

2.6

广东

1.6

1.5

1.4

0.6

2.7

1.2

1.8

合计

7.2

6.3

6.2

2.3

12.4

8.3

11.5

公司存货主要由采购部负责，公司在长沙市设置了总仓库，在苏州、济南广州等地也设有分仓库。近年来随着公司规模逐渐扩大，库存量也一直增加，同时对市场的盲目跟进没有合理评估，大量生产导致库存压力增大，还有部分商品销售量不好，公司对市场反应不够迅速，存货积压严重。

3公司财务收支存在的问题

随着公司的快速发展，公司原有的财务收支审批流程已不满足现在的业务需求，主要存在资金回收慢、广告费支出较大、存货积压、促销手段落后等问题。

3.1赊销货款管理不到位

在湖南繁星商贸有限公司经营过程中，公司授权了大量经销商，经销商回款难导致了资金回收慢。主要原因有如下几点：

（1）财务部与销售部在应收账款方面沟通不畅。财务部与销售部信息不能及时对接，财务部没有及时将回款情况告知销