大连理想食品有限公司部门备用金业务财务融合流程设计.pdfVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1大连理想食品有限公司简介1

2大连理想食品有限公司备用金管理现状1

3大连理想食品有限公司备用金管理存在问题和产生原因分析1

3.1存在问题分析1

3.1.1备用金审批不严1

3.1.2备用金的使用环节缺乏监督1

3.1.3备用金清理不及时1

3.2问题产生原因分析1

3.2.1备用金审批不规范1

3.2.2备用金的使用环节监督不规范2

3.2.3备用金清理延迟2

4大连理想食品有限公司部门备用金业务财务融合流程设计2

4.1问题解决方案2

4.1.1强化财务管理2

4.1.2更新观念2

4.1.3加强备用金借出后的跟踪管理3

4.1.4规范备用金的使用环节3

4.1.5规范备用金的核销环节3

4.2大连理想食品有限公司部门备用金业务财务融合流程设计3

4.2.1流程表设计3

4.2.2流程图设计5

4.4相关财务核算5

4.4.1备用金业务的案例5

4.4.2拨付备用金的核算6

4.4.3备用金的会计核算6

5总结7

参考资料8

大连理想食品有限公司部门备用金

业务财务融合流程

1大连理想食品有限公司简介

大连理想食品有限公司成立于1996年，是中加合资企业，是专业罐头制造

商，是中国罐头工业协会理事单位。公司的总经理是林楠。公司初创期为仅有

拥有资产百万元、年产罐头600吨的小型加工厂，现今发展成为资产近9000万

元，占地面积80000平方米，厂房建筑面积33000平方米，员工近千人的大型

食品公司。其年生产水果、蔬菜、畜禽水产品等各类罐头近30000余吨，成为

省级农业产业化重点龙头企业。

2大连理想食品有限公司备用金管理现状

首先大连理想食品有限公司一直以来没有完整的现金管理制度，对资金管

理使用缺乏预见性。其次在内部正常的货币资金都是有公司的财务部门进行控

制，最后在大连理想食品公司对于财务管理一直保持着传统的管理理念，一种

是企业拨付给非独立核算单位开支的款项，一种是暂借给工作人员备作差旅

费、零星采购、零星开支等用的款项。备用金占用额度高、期限长，清理难度

大。

3大连理想食品有限公司备用金管理存在问题和产生原因分析

3.1存在问题分析

3.1.1备用金审批不严

有时因公务紧急，导致借款手续不够完善;没有严格规定借款事由、金额，

小事借巨款，私事借公款，以至于一些人长期占用企业资金，形成资金沉淀。

3.1.2备用金的使用环节缺乏监督

借出款后使用用途随意改变，利用工作之便，将多借的备用金挪用或非法

占有，从而使得资金流向与控制脱节，加大经营风险。

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3.1.3备用金清理不及时

大连理想食品有限公司有些员工因公出差借支备用金，公务结束后长时间

不

核销，有的甚至不归还，造成公司费用反应不真实，隐藏挪用公款问题，不能

有效防范财务风险。大量资金被个人长期占用，也影响了流动资金的周转及资

金效益的提高。

3.2问题产生原因分析

3.2.1备用金审批不规范

对于紧急的公务，事前未申请的借款手续，在事后也未及时申请补上，导

致申请手续不完备；对于借款事由、金额的规定不严格，相关人员对于借款审

批不严格、不规范，虽然在某些环节效率提高了，但同时也导致一些人长期占

用资金，导致资金进入他人的“腰包”，公司资金利用率大大打折扣。

3.2.2备用金的使用环节监督不规范

对于备用金使用时，在相关借款手续不规范的不及时纠正他们的问题，并

未作出相应的补救措