湖南海尚环境生物科技股份有限公司内部会计监督制度优化设计.pdfVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南海尚环境生物科技股份有限公司简介1

2湖南海尚环境生物科技股份有限公司内部会计监督制度现状1

2.1库存现金内部管理制度现状1

2.2绩效考核制度现状1

2.3内部审计制度现状2

3湖南海尚环境生物科技股份有限公司内部会计监督制度存在的问题2

3.1库存现金内部管理制度不规范2

3.2成本核算流程不完善2

3.3未建立企业财务预算管理制度3

3.4企业内部会计绩效考核制度不健全3

4湖南海尚环境生物科技股份有限公司内部会计监督制度优化设计方案3

4.1规范库存现金内部管理制度优化设计方案3

4.2成本核算流程优化设计方案4

4.3建立企业财务预算管理制度优化设计方案5

4.4企业内部会计人员绩效考核优化设计方案6

参考资料8

湖南商务职业技术学院毕业设计

湖南海尚环境生物科技股份有限公司内部会计监督

制度优化设计

1湖南海尚环境生物科技股份有限公司简介

湖南海尚环境生物科技股份有限公司成立于2006年4月23日，注册资本

5242万元，法人代表张丽新，公司所在地为长沙高新开发区尖山路39号中电

软件园第一期5栋N单元201号房。湖南海尚环境生物科技股份有限公司以对

新农村环境整治与改善、农业及林业循环、绿色经济与可持续发展为基础，是

一家专门从事农村家禽畜牧养殖污染防治的环保服务公司。经营范围从农村家

禽畜牧养殖污染防治开始，与农村垃圾循环处理、农林废弃物与污水处理相结

合，以生物防治技术为特色、以资源化为出口。湖南海尚环境生物科技股份有

限公司现有员工共98人，在职研究生、博士16人，高级职称员工5人，中级

职称员工42余人，公司以“爱和环境如海、人与自然至尚”为发展理念，以

农村环境为己任，立志成为建设美丽新农村标杆企业。

2湖南海尚环境生物科技股份有限公司内部会计监督制度现状

2.1库存现金内部管理制度现状

湖南海尚环境生物科技股份有限公司库存现金日常流动量为2000至8000

元，公司对现金管理办法目前有企业内部现金管理制度有：（1）预算管理制

度，为提高南海尚环境生物科技股份有限公司库存现金整体管理水平，以现金

预算作为管理现金活动的标准。（2）收支管理制度，主要包括两个方面：一是

加快催款速度，采用某些技术措施，尽可能地减少资金的回款周期；二是节省

现金开支，尽量延缓付款时间，增加库存现金周转率，前提是尽量在不损害公

司声誉。

2.2绩效考核制度现状

湖南海尚环境生物科技股份有限公司的绩效考核制度既相互分离又相互关

联，并可以比较完整地对评价要求的评估指标进行表示，从而构成了一套评价

系统的业绩评估体系，由评价周期，评价内容，评价人员，业绩评价对象构成

等。绩效考核对象为公司全部在职员工,但因法定节假日休息，员工个人请假

1

湖南商务职业技术学院毕业设计

等原因导致出勤率不足15%的员工及尚在试用期、实习员工不包括在内。

2.3内部审计制度现状

湖南海尚环境生物科技股份有限公司内部审计制度除了实行原始的内部财

务收支的审计外,还从完善管理、预防资金损失等传统方面开拓了许多新的审

计领域，如对管理制度、经济合同、经济目标的审计等，并在此基础上，建立

起以提高企业效益为目的的经营审计，并逐渐成为内部审计制度的重中之重,

从而达到促进内部审计制度工作的全面实施的作用。

3湖南海尚环境生物科技股份有限公司内部会计监督制度存在

的问题

3.1库存现金内部管理制度不规范

企业个人借款制度不合理。在湖南海尚环境生物科技股份有限公司中企业

借款于员工使用的情况发生的比较多而且数目较大。比如，