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物流企业税务风险成因及防范研究

摘要：随着中国物流集团有限公司正式揭牌成立，我国物流行业开始跨入新的篇章，

必将迎来新的发展。但是，近年来“互联网+”“智慧物流”的不断发展，并没有帮助物

流企业完全解决纳税问题及潜在风险。如果税务风险问题不能很好地解决，必然会给企业

发展带来不利影响。因此，物流企业要加强税务风险的管理，完善内部控制环境，建立税

务风险识别与评估体系，形成信息交互机制，提升税务风险管理质效，为企业良好有序的

运转保驾护航。

关键词：物流企业，税务风险，管理

近年来，企业和个人偷逃漏骗税问题层出不穷，涉案金额节节攀升，处罚力度一再

加大，上亿元的处罚已是屡见不鲜。对于发展中的物流企业而言，追缴的税款、高额的处

罚金额、加收的滞纳金和相应的政策限制，会对其造成沉重的打击，使其在发展中丧失竞

争优势，错失发展良机。因此，物流企业如何在经营过程中，加强企业管理，建立税务风

险应对机制，有效控制税务风险，成为物流企业亟待解决的问题之一。

一、物流企业税务风险现状

随着国家经济的快速发展，人们消费方式的转变，物流企业迎来了高速发展的时

期，人员规模不断扩大，经营业绩不断提高，但是很多物流企业在发展中，忽视了企业的

管理，仍然按照老方式、老方法开展经营管理活动，这就为企业埋下了风险和隐患。随着

国家税务“金税”系统的不断升级优化，特别是在接入大数据的背景下，让物流企业面临

的税务问题暴露无遗。当前，物流企业特别是中小物流企业，在发展中重点关注企业规模

和经营业绩，未意识到企业存在税务风险，往往在税务问题爆发后，才后知后觉；或是意

识到企业存在相关税务风险，但缺乏对税务风险的控制，在日常管理中没有把税务管理纳

入企业管理的重点，仅仅将税务工作作为普通财务工作的一部分，放手让财务人员自我管

理、自我监督、自我审查，使得税务管理游离在企业管理范围之外，导致税务风险演变成

税务问题，给企业带来致命一击。另外，在税务风险爆发后，部分物流企业应对迟缓，不

能在有效时间内与税务部门结合，果断采取应对措施，只能被动等待税务部门的处罚，给

企业经营造成不良影响。

二、物流企业税务风险成因

（一）企业对税务风险的重视不够

没有完善的税务组织架构。物流企业在高速发展的过程中，人员快速增加，职能部

门不断增设，但是在税务管理方面，并没有完整的税务管理组织机构，仅仅将税务作为财

务的一个小分支，处理日常发票业务和申报业务。税务风险管理涉及多个环节，如税务风

险识别、税务风险评估、税务风险的应对机制以及日常的监督审查等。没有一个完善的组

织部门，专门进行税务风险管理，就会对税务风险认知不足，不能准确的识别企业现在和

将来面临的税务风险，进而不能有效地对税务风险分级评估，致使企业无法及时采取有效

措施应对，从而给企业带来许多不利影响。

（二）企业财务人员自身能力不足

财务人员缺乏专业知识。物流企业过快发展带来的税务问题，凸显了公司财务人员

税务专业能力不足。有的财务人员仅仅有着会计从业资格，对税务专业知识一知半解，只

是简单地把企业收入用于报税。有的财务人员不能与时俱进地学习税收政策。近年来，国

家税务政策随着社会改革不断调整，税务局会及时对企业财务人员进行培训，但有的财务

人员对培训重视不够，存在来点个卯就行的心理，不能熟练把握新政策；有的财务人员固

步自封，仍然抱着老黄历，不去主动了解新政策。这些财务人员不能熟练掌握和运用新政

策，在所得税和增值税等税种方面，可能无法享受税收优惠，减轻企业税负。财务人员缺

乏责任意识。物流企业获取增值税进项发票的事项较少，其一直面临着获取人工劳务发票

难的困境。对于雇佣人员拿来的发票，企业财务人员往往只在网上查验发票真伪，并不核

实发票的来源、与发票相应资金的流向等问题，可能造成不合规发票入账，致使企业面临

缴纳税款、滞纳金等税务风险。

（三）企业税务信息化建设不到位

企业在信息管理方面投入不多。在倡导“互联网+”“智能物流”的今天，物流企

业在经营性软件的投入很大，却在企业信息管理软件投入不足，企业部门业务脱节，各行

其是。企业内部部门信息交互不畅通。物流企业在管理过程中，各部门之间，业务与财务

之间沟通机制还不够畅通，信息交互没有达到预期。企业与税务局信息交互不及时。物流

企业往往按照日常纳税要求进行报税，与税务部门对接和信息交互欠缺，对最新的政策和

要求掌握不到位。

三、物流企业税务风险防范

风险是企业发