银行日记账的登记样本怎样登记银行存款日记账.pdfVIP

银行日记账的登记样本怎样登记银行存款日记账

登记银行存款日记账的方法

1.日期

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日

记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。

不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登

记该账簿的日期。

3.摘要

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.对应科目

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用

以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

5.借方、贷方

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现

金”科目的借贷方向及金额记入。

6.余额

“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式

计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账

余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账

过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登

记，表示贷方余额。

银行存款日记账的书写要求

(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。

(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。

(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿

除外)或铅笔书写。

(7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。

(8)每月月末必须按规定结账。

银行存款日记账的核对方法

银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银

行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款

收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总

账相亘核对,做到账账相符。

账证核对

收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致

的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或

记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查

项目主要是:

2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。

3、查对账证金额与方向的一致性。

检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。

账账核对

银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收

付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄

是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,

都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。

平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,

贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,

如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方

的账目。反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找

出差错,应立即加以更正,做到账账相符。

账实核对

企亊业単位在银行中的存款实有数是通过银行对账単来反映的,所

以照实核对是银行存款日记账定期与银行对账単核对,至少每月一次,这

是出纳人员的一项重要日常工作。

理论上讲银行存款日记账的记录对银行开出的银行存款对账単

无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的

记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两

个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是漏记,重记,

银行对账単串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正。二是有

未达账项。未达账项是指由于期末银行估算凭证传递时间的差异,而造

成的银行与开户単位之间一方入账,另一方尚未入账的账项。无论是记录

有误,还是有未达账项都要通过単位银行存款日记账的记录与银行开出

的银行存款对账単进行逐笔核对才能发现。