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国开电大纳税筹划形考任务1-4答案

形考任务1答案

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案

题目：以下选项中，不属于累进税率形式的是（）

答案：定额累进税率

题目：以下选项中，属于纳税人的有（）

答案：居民企业

题目：税收三性是指（）

答案：无偿性、固定性、强制性

题目：（）是税收筹划的前提和基础

答案：合法性

题目：（）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资

格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司

的总公司承担。

答案：分公司

题目：《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原

则（）

答案：对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚；

对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制；

对自然人逃避缴纳税款并处罚金；

分层次处罚

题目：从2017年1月1日起，对公司制和合伙制创业投

资企业的法人合伙人的创投企业投资（），可以按照投资额的

70％在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应

纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

答案：种子期科技型企业；

初创期科技型企业

题目：递延纳税筹划法是（）

答案：推迟纳税义务发生时间；

获得了货币时间价值的相对收益；

企业没有减少税款的交纳

题目：对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的

所在国视为住民企业，以下不符合的情况是（）

答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

题目：非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（）

答案：国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款

取得的利息所得；经国务院批准的其他所得；

外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

题目：高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同

时符合的条件有（）答案：研究开发费用总额占同期销售收入

总额的比例不低于规定比例；科技人员占企业职工总数的比例

不低于规定比例；

企业申请认定时须注册成立一年以上

题目：根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规

定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有

答案：分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是

寓居国的税收担负，至于分公司所在的东道国，照样要对归属

于分公司本身的收入课税；

子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为

住民纳税人，通常要承当与该国的其他住民公司一样的全面纳

税义务；

子公司作为非住民纳税人，而分公司作为住民纳税人，两

者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承当

无穷纳税义务，后者承当有限纳税义务；分公司是独立的法人

实体，在设立分公司的所在国被视为非住民纳税人，其所发生

的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”

题目：根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规

定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。

答案：分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是寓

居国的税收担负，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归

属于分公司本身的收入课税

题目：公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业

所得税优惠比较多，包括（）。

答案：企业运用恰当的会计处理方法减轻税负；

购置节能安全装备的投资抵税；

研发费用支出的加计扣除；

高新技术企业的低税率

题目：关于间接抵免，下列选项正确的是（）

答案：适用于跨国母子公司之间的税收抵免；

间接抵免只能以“视同母公司间接交纳”而给予抵免处理；

我国允许间接抵免

题目：住民企业实际发生的以下支出中，在计算企业所得

税时，可以加计扣除的是（）。

答案：企业支付给残障职工的工资

题目：利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）

答案：企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无

形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润

施加影响；

企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公

司