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预算管理与成本控制课程大纲

——预算管理\成本控制策略和方法

总体内容：

找出预算管理、成本控制的问题、解决方案

预算管理策略与方法

成本控制流程再造

授课内容：第一天上午9：00-12：00

一、企业预算管理风险源泉解析〔1.5小时〕

1.当下企业预算管理的问题根源是什么？

题外话：你在生活中做过真正的预算吗？

2.我国国有企业真正的预算风险及危机又是什么？

3.当下我国预算管理的核心问题

4、我国上市企业管理的问题分析

案例分析:

案例1、某个电子企业成本管理风险案例：

该企业在行业排名中曾属于前十名，年利润水平在10亿元，可惜的是，2008年

这个企业却面临被兼并及破产的边缘，是什么原因造成这个企业的现状呢？经

过调查发现，该企业根本没有预算管理，企业盈利富裕时，没有做好预算管理，

等到企业流动资产出现危机时，才想到成本控制，但为时已晚。

案例2、某个房地产股份预算风险管理案例分析：

这个企业从事别墅楼的开发及销售，市场占有率一度到达5%，但近期企业一直

在不停地整顿和整合分支机构，结果造成企业资金紧张，预算失控。

二、全面预算管理策略与方法〔小时〕

1.为什么现代企业需要预算管理？

增加企业抵抗风险的能力

企业持续经营的需要

企业获利能力的需要

2.什么样的企业最需要或者最适合搞预算管理？

小企业要不要搞预算？

要搞清企业预算成立的假设条件：

关键客户正常

关键供给商正常

税务关系正常

与银行关系正常

学习文档仅供参考

3.预算编制方法：

了解企业什么时间需要编制预算？

方法：

定性和定量

定性：借助专业人员的专业知识和综合分析能力

定量：运用数学模型进行分析

案例3、4：

某个汽车集团的预算管理成功案例分析

某个建筑集团企业从事房地产预算管理失败案例分析

下午:13：30-16：30

三、预算管理系统〔2小时〕

1.预算管理风险解决操作实务：

全面预算的管理模式：

销售预算、利润预算、成本预算、资金预算、投资预算

预算流程模式：

总体预算组织架构

全面预算管理的风险：

流程风险：财务、绩效、目标分解

经营风险：合同、销售网点、平衡记分卡

决策风险：战略目标、战略选择

财务风险：税收风险、资本运营风险

2.预算的编制、执行与监管

时间安排：

设计流程中就应注意的事项

全面预算管理的应对：财务与销售的团队配合

案例分析5、6：

案例5：某个集团公司企业预算管理风险应对实施详解

案例6：某个机械企业预算分析及风险解决方法

下午：13：30——16：30

四、预算控制策略〔1小时〕

1.跟我学销售预算编制方法

2.特尔菲法

3、费用控制

4、预算分析

5、预算的调整

产业形势发生重大变化

国家政策重大变化

市场变化

预算调整技巧

业绩评价体系的建立与解决

完善的业绩评价体系的方法

学习文档仅供参考

平衡计分卡的使用

5、常见问题及风险解决

案例分析7

案例7：如何解决销售费用失控事件？

案例8：如何找到预算控制的节点？

小组讨论：

•案例资料：1、山东乐华实业集团公司全面预算管理实际操作概况

•山东乐华实业集团公司〔以下简称集团公司〕是一家拥有纺织、热电、

化纤、房地产等多种产业的大型企业，1996年10月成立，1998年实行股

份制改造，2000年在全国民营企业500强中位居第249位，现有棉纺织

厂、帆布厂、热电厂、化纤厂、制线厂、印染厂、房地产开发公司等7

处骨干企业和一个乐华园工业区，资产6亿元，职工3500人。10多年的

发展，资产从原来的不足7万元发展成现在的6亿元，增长了8000多倍，

年创利税从1000元发展到现在的8000万元，增长了8万多倍，累计向国

家缴纳税金1.2亿元，2003