财务预算管理规章制度范则.pdfVIP

企业生产经营情况主要取决于企业的财务预算管理与控制,财务预

算管理是企业预算管理工作的重中之重,在企业日常经营决策中,促进企

业未来发展的过程中能够发挥至关重要的作用。下面爱汇店铺整理的

财务预算管理规章制度，供你参考。

财务预算管理规章制度范文一

1总则

为规范财务预算的行为，保证生产经营活动的正常开展，须从市

场化角度出发，把资本保全与增值的财务目标量化为财务预算。财务

部门将依据公司经营计划大纲及有关专业预算，编制公司年度财务预

算。

2财务预算管理的内容及目标

2.1利润计划的目标采取各种措施，努力提高利润水平，合理

分配公司利润。

2.2成本计划的目标在保持产品质量的前提下，使产品成本最

低化。

2.3费用计划的目标在保证正常生产经营的前提下，使费用支

出最小化。

2.4资金计划的目标合理使用资金，加速资金周转，不断提高

资金的使用效果。

2.5投资收益计划的目标以投出资本的保全及增值的最大化。

3财务预算的管理体系及层次

3.1根据公司财务预算管理的权限，以及对资产的控制程度，将财

务预算管理体系分为四个层次：

a.公司本部的分厂、部门的财务预算管理;b.全资子公司的财务预

算管理;c.控股子公司的财务预算管理;d.参股子公司的财务预算管理。

4编制财务预算的依据

4.1为提高财务预算的正确性以及可操作性。在编制财务预算时，

a.公司年度方针目标;b.基本建设、技术改造计划;c.生产技术、工

艺及能力平衡计划;d.非标准设备制造计划;e.产品销售量计划;f.产品生

产量计划;g.产品销售价格趋势分析报告;h.物资采购计划;i.能源消耗计

划;g.工具消耗计划;k.房屋、设备大、中、小修理计划;l.劳动工资计

划;m.福利费用计划;n.公司长期项目投资计划。

5财务预算编制程序

5.1根据公司的方针目标，财务部门要收集大量的数据资料，把包

括人员、价格、成本、费用、收入各项技术经济指标等在内的大量资

料与本单位历史最好水平或近三

共5页第1页

年平均水平比，与同类企业先进水平比，制定科学的预算标准及

对可控成本和费用提出降低的目标。

5.2财务部门将制定的预算标准预算体系，要求有关部门编制专业

预算。

5.3责任部门根据公司的方针目标、专业预算及财务部门对可控成

本和费用降低的目标，结合责任部门的实际情况，编制出责任部门的

财务预算初稿。

5.4财务部门将责任部门的财务预算初稿进行汇总后，根据董事会

的整体目标及公司财务总经理听取各责任部门详细汇报后的意见，初

步确定责任部门财务预算的目标，责任部门据此编制财务预算正稿。

5.5财务部门将责任部门的财务预算正稿进行汇总后，编制出正式

的年度财务预算报告，经公司董事会批准后,公司总经理最终确定各类

部门的年度预算目标，下达预算确认文件并与责任部门签定目标责任

状。

6财务预算的编制

6.1利润计划的编制

6.1.1利润计划属于财务预算管理的前期控制系统，是搞好财务预

算管理的基础和关键。

6.1.2确定目标利润的步骤和方法

根据市场情况和近年来利润增减趋势，结合上级部门下达

指标和公司历史先进水平，参照同行业先进水平，提出计划期的利润

目标和理想数额。

6.1.2.2根据公司的实际情况和已掌握的比较准确的资料，运用利

润增长百分率来测算计划期可能实现的利润数。

6.1.3公司的目标利润确定后，必须制定实现目标利润所采取的各

项技术组织措施，制定财务、成本、费用、投资收益和资金计划，使

目标利润的实现建立在扎实、科学的基础之上。

6.1.4公司财务计划分为年度计划和季度计划两种，年度计划分季，

季度计划分月编制。

6.1.5财务计划内容包括：

a.财务计划编制说明书;b.利润及利润分配计划;c.主营业务销售利

润计划;d.期间费用计划;e.投资收益计划;f.营业外收支计划。

6.2成本计划的编制

6.2.1成本计划是利润计划的重要组成部分，主