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本本章章考考情情分分析析
本章内容:纯理论章节,抽象,统领税一税二,对新手来说,字都识得,知其意。有些内容需要通过后面实体法章节学
习,甚至税二的学习后才能理解。
难度:广而深。第一遍学习可先求甚解。
题型:单项选择题、多项选择题(本章考核均为文字题)
分值:分值波动较大,有下降趋势,近两年在3-5分
高频考点:税务规范性文件的概念及特征、权限范围考频较高,其他知识点也有涉及。
知识点:税法的概念
知识点:税法的概念
【税收】(多选)
①征税的主体是国家;(税务机关是征税主体)
②国家征税依据的是其政治权力;
③征税的基本目的是满足政府为实现国家职能的支出需要;
④税收分配的客体是社会剩余产品;
⑤税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。
狭义(税收法律)(单/多选):
【多选题】(2020年)在我国现行税法体系中,以税收法律形式颁布的税种有()。
A.环境保护税
B.个人所得税
C.增值税
D.车船税
E.消费税
『正确答案』ABD
『答案解析』目前以法律形式颁布的有:税收征管法、企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税法、烟叶税法、
船舶吨税法、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、契税法、城建税法、印花税法。
目前,增值税和消费税属于暂行条例。
【多选题】(2020年CPA)下列税种中,由全国人民代表大会或其常务委员会通过,以国家法律形式发布实施的有
()。
A.资源税
B.车辆购置税
C.增值税
D.环境保护税
『正确答案』ABD
『答案解析』选项C,由国务院以暂行条例的形式发布实施的。
:
小结:
立法层次形式
全国人民代表大会正式立法制定税收法律
国务院制定税收法规
省级人民代表大会制定地方性税收法规
有规章制定权的单位制定(财政部、国家税务总局、海关总署)税务部门规章
知知识识点点::税税法法的的特特点点(多选)
角度税法属于解释常见错误选项
1.从立法过程税法属于习惯
制定法经过一定立法程序制定出来的
来看法
①税收是纳税人的经济利益向国家的无偿让渡,税法是以规定纳税义
务为核心构建的。
2.从法律性质义务性法税法属于授权
②税法是直接规定人们某种义务的法规,具有强制性。
看规性法规
③纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上,是从属性的,是
实体权利,是程序性权利。
①税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。
具有综合税法具有单一
3.从内容看②我国税法结构:宪法+税收单行法律、法规。(目前无税收基本
性
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