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本本章章考考情情分分析析
本章内容：本章节是附加税费集合体，属于非重点章节
难度：计算简单，解简单
题型：单项选择题、多项选择题、或主观题的某一问
分值：单独看是全书中占比分值最小的一章，近五年均值3－5分，但是会嵌合在其他税种计算中，比如土地增值税（前
置）消费税、增值税、消费税（后置）时。
知识点：城市维护建设税的概念、特点
知识点：城市维护建设税的概念、特点
（一）概念：城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。
（二）城市维护建设税的特点
1.税款专款专用——城市公共事业和公共设施的维护建设
2.属于附加税——随“两税”征收而征收
3.根据城镇规模设计税率——城市市区7％；县城、建制镇5％；不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1％
4.征收范围较广——因主体税种征收范围广，随之而广
【单选题】（2019年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A.税款专款专用，具有受益税性质
B.征收范围较窄
C.根据城镇规模设计税率
D.属于一种附加税
『正确答案』B
『答案解析』城市维护建设税与其他税种相比较，具有以下特点：
（1）税款专款专用，具有受益税性质；
（2）属于一种附加税；
（3）根据城镇规模设计税率；
（4）征收范围较广。
知识点：城市维护建设税的基本规定
知识点：城市维护建设税的基本规定
（一）纳税人
凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。
（二）征税范围
城市维护建设税的征税范围比较广。具体包括城市市区、县城、建制镇，以及税法规定征收“二税”的其他地区。
海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。【进口不征】
（三）税率
城市维护建设税实行地区差别比例税率。
【解释】城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行
情形具体规定
指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由
一般情形
省、自治区、直辖市确定。
在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，
跨地区提供建筑服务、销售和出租应纳税额=预缴增值税税额×预缴增值税所在地的适用税率
不动产的预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，应纳税额=实际缴
纳的增值税税额×机构所在地的适用税率
由受托方代收、代扣“二税”的单位
和个人
按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
流动经营等无固定纳税地点的单位
和个人
【相关链接】委托加工的应税消费品，应纳消费税由受托方（受托方为个人除外）在向委托方交货时代收代缴税款。
【单选题】（2019年）城市维护建设税采用的税率形式是（）。
A.产品比例税率
B.行业比例税率
C.地区差别比例税率
D.有幅度的比率税率
『正确答案』C
『答案解析』城市维护建设税实行地区差别比例税率。
【多选题】（2022年）下列各项中采用差别比例税率计算税额的有（）。
A.增值税
B.土地增值税
C.车船税
D.城市维护建设税
『正确答案』AD
『答案解析』选项A，增值税采用行业差别比例税率；选项B，土地增值税采用超率累进税率；选项C，车船税采用定额税率；
选项D，城市维护建设税采用地区差别比例税率。
（四）税收优惠
城建税原则上不单独规定减免税。以下特殊：
情形优惠政策
1.对黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售且发
生实物交割的标准黄金
免征
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