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企业财务风险评估的优化策略探讨

近年来，我国经济市场发展繁荣，这既给企业发展带来了机遇，又使企业之间的市场竞争越来越激烈。此背景下，企业要想获得长远的发展，必须做好财务管理工作。但就当前的企业财务管理工作而言，财务风险问题是客观存在的，原因在于企业发展、经济形势存在不确定性，给企业带来经济上的损失，严重时甚至导致企业倒闭或破产。为此，企业需强化财务管理，精准识别和评估财务风险，并提出针对性的处理对策，以便为企业财务风险的规避提供更多帮助。

一、企业财务风险评估的重要性

所谓财务风险评估，是指通过对企业经营活动中潜在财务风险的分析、评估，对风险因素、危害等进行精准识别，在此基础上采取有效的措施进行风险管理。对于企业而言，财务风险的评估具有重大作用，具体表现为：

（1）有助于规避财务风险。在企业的生产经营中，财务风险可产生于每个环节，不仅会降低企业的整体收益，还会影响企业的发展势头。而财务风险评估工作的开展，能够在帮助企业了解财务风险类型的前提下，尽早从财务风险中脱离出来，并重新走向新的发展道路。另外，财务风险评估还能提高企业的风险管控意识和能力，以更加从容的态度去面对和处理风险，以此为财务风险的规避敲响警钟，以更加严谨的态度去经营企业，从而有效规避财务风险，促进企业更加健康地发展[1]。

（2）有助于企业财务改革。在企业财务改革中，财务风险评估机制的构建既是财务改革的趋势，又能加快财务改革的进程。财务风险评估的实施，在促进财务发展、社会经济发展等方面起着重要作用。但受传统经营模式的影响，很多企业的管理水平、工作效率低下，使得相关人员无法提前查知财务风险，最终后果是面对财务风险时手忙脚乱。即便财务人员在工作实践中严格遵守相关标准，也无法应对突然出现的财务风险。而对于规模较大的企业而言，因财务人员多、财务来源复杂等因素的存在，财务风险的概率将大大提升。此时，对财务风险进行科学、精确的评估不但能适应市场竞争，还能提高企业财政的公开性、透明度，进一步促进企业财务改革。

二、企业财务风险的评估流程与方法

（一）财务风险评估流程

财务风险评估流程复杂，各环节关系密切，具体如下：

（1）明确评估范围。在财务风险评估工作中，最为首要的一点是明确风险评估范围。比如，评估企业整体的财务风险或评估某个项目的财务风险。

（2）收集整理数据。结合风险评估范围，对相关数据进行收集整理，如财务报表、市场数据、财务指标等。同时，还要了解行业动态、法规政策等外界因素给企业带来的正负面影响。

（3）评估方法选择。结合收集数据，对财务风险的评估方法进行合理的选择，如事件分析法、财务比率分析法等。

（4）分析评估。借助评估方法分析、评估企业目前的财务情况、潜在风险。结合评估分析结果，对财务风险进行类别上的划分，并探寻风险产生原因、可能对企业财务产生的影响等。

（5）风险管理策略制定。参照风险评估结果，制定针对性的风险管控及应对措施，如增加现金流、强化内部控制、构建风险预警机制、优化财务结构等。

（6）监控调整。在财务管理工作中，风险评估并非一次就能完成，需要进行长时间的监控与调整[2]。这就要求在风险管理策略实施后，安排相关人员对财务情况进行跟踪调查，随时了解财务风险的变化，以此为基准对相关措施进行调整，保证企业财务工作更加健康地开展。

（二）财务风险评估方法

在财务风险评估工作中，目前已产生了很多的评估方法，现针对其中的几种展开介绍。

（1）现金流量分析法。通过对企业现金流的分析、预测，对未来的现金流、风险情况进行评估。通过分析现金流的组成及变化，了解企业在各项活动中的现金流，如企业经营、筹资等，并对潜在的现金流风险、问题展开精准的识别。

（2）综合评估法。该方法产生于沃尔评分法基础之上，其不仅能评估企业的投融资风险，还能评估企业整体的财务风险。综合评估法应用期间，先基于全面性原则选择财务风险评估指标，后围绕企业目标明确各项指标的标准值，再确定各项指标的占比，以偿债能力、盈利能力等指标为例，占比均为53.2%。最后，结合各指标的占比要求，综合评估企业的财务状况，并将得分情况和同行业得分进行比较，从而获得财务风险的具体水平。

（3）多元线性评估法。该方法产生于单变量模型基础之上，也是目前比较常用的一种风险评估风险。具体应用，其主要采用线性公式计算，公式为：Z=1.2（X2/X1）+1.4（X3/X1）+3.3（X4/X1）+0.6（X5/X1）+0.999（X6/X1）。其中，X1代表总资产，X2代表营运资金，X3代表留存收益，X4代表税前利润，X5代表普通股和优先股的市场价值，X6代表销售收入。通过公式计算，获得取值范围，由此判定企业财务状况，了解企业是否有破产的风险。相较于单变量模型，多元线性模型更加全面、准确，可以全方位地考虑企业运营情况，同时也能体现出企业利润