《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》新解.docx

一、单项选择题

1、依据《企业内部把握应用指引第6号——资金活动》相关规定，企业〔 〕负责资金活动的日常治理，参与投融资方案等可行性争论。

A、财会部门B、市场部门C、选购部门D、销售部门

【正确答案】A

【您的答案】

【答案解析】依据《企业内部把握应用指引第6号——资金活动》相关规定，企业财会部门负责资金活动的日常治理，参与投融资方案等可行性争论。

2、依据《企业内部把握应用指引第6号——资金活动》相关规定，企业应当对筹资方案进展严格审批，重点关注筹资用途的〔 〕和相应的偿债力气。

A、可行性B、替代性C、模糊性D、广泛性

【正确答案】A

【您的答案】

【答案解析】依据《企业内部把握应用指引第6号——资金活动》相关规定，企业应当对筹资方案进展严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债力气。

3、依据《企业内部把握应用指引第6号——资金活动》相关规定，企业应当加强对投资工程的〔 〕把握，依据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资治理台账，具体记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥当保管投资合同或协议、出资证明等资料。

A、活动范围B、会计系统C、生产本钱D、进展前景

【正确答案】B

【您的答案】

【答案解析】依据《企业内部把握应用指引第6号——资金活动》相关规定，企业应当加强对投资工程的会计系统把握，依据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资治理台账，具体记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥当保管投资合同或协议、出资证明等资料。

4、一般状况下，公司银行账户开户、变更、注销工作统一由〔 〕负责，日常治理由财务部财务治理岗位人员负责。

A、销售部

B、市场部C、选购部D、财务部

【正确答案】D

【您的答案】

【答案解析】一般状况下，公司银行账户开户、变更、注销工作统一由财务部负责，日常治理由财务部财务治理岗位人员负责。

5、企业对于现金进展治理时，出纳人员应每天对库存现金进展盘点，登记〔 〕。A、报销单

B、现金日记账C、值班表

D、记账凭证

【正确答案】B

【您的答案】

【答案解析】企业对于现金进展治理时，出纳人员应每天对库存现金进展盘点，登记现金日记账。

6、依据《企业内部把握应用指引第6号——资金活动》相关规定，企业财会部门对于被投资方消灭财务状况恶化、市价当期大幅下跌等情形的，应当依据国家统一的会计准则制度规定，合理计提减值预备、确认〔 〕。

A、治理费用B、销售费用C、减值损失D、实收资本

【正确答案】C

【您的答案】

【答案解析】依据《企业内部把握应用指引第6号——资金活动》相关规定，企业财会部门对于被投资方消灭财务状况恶化、市价当期大幅下跌等情形的，应当依据国家统一的会计准则制度规定，合理计提减值预备、确认减值损失。

7、依据《企业内部把握应用指引第6号——资金活动》相关规定，企业应当充分发挥

〔 〕在资金综合平衡中的作用，严格依据预算要求组织协调资金调度，确保资金准时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环。

A、决算治理B、销售治理C、工程治理

D、全面预算治理

【正确答案】D

【您的答案】

【答案解析】依据《企业内部把握应用指引第6号——资金活动》相关规定，企业应当充

分发挥全面预算治理在资金综合平衡中的作用，严格依据预算要求组织协调资金调度，确保资金准时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环。

8、依据《企业内部把握应用指引第6号——资金活动》相关规定，企业在营运过程中消灭临时性资金短缺的，可以通过〔 〕等方式猎取资金。

A、短期融资B、变卖资产C、偿付欠款D、抵扣应收

【正确答案】A

【您的答案】

【答案解析】依据《企业内部把握应用指引第6号——资金活动》相关规定，企业在营运过程中消灭临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式猎取资金。

9、企业对于发票进展治理时，一般依据实际业务需要，需印制或领购发票的，经财务总监审核后，由〔 〕向主管税务机关申请领购发票或自行印制发票。

A、销售经理B、出纳人员C、工会主席D、选购人员

【正确答案】B

【您的答案】

【答案解析】企业对于发票进展治理时，一般依据实际业务需要，需印制或领购发票的，经财务总监审核后，由出纳人员向主管税务机关申请领购发票或自行印制发票。

10、依据《企业内部把握应用指引第6号——资金活动》相关规定，企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款治理的有关规定，不得由〔 〕办理货币资金全过程业务，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。

A、一人B、三人C、五人D、十人

【正确答案】A

【您的答案】

【答案解析】依据《企业内部把握应用指引第6号——资金活动》相关规定，企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款治理的有关规定，不得由一人办理货币资金全