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企业会计制度设计参考答案

第一次作业

第一题：我国会计界的会计准则体系应该是在《会计法》的指导下，以会计准则为核心，以

会计准则指南为补充的既要符合国际惯例，又要有中国特色的会计准则体系。

完整的会计法规体系和会计工作之间的关系包括下面3个层次：

全国人大常

国务院财政部企业

委会

会企业基本准则

会计会计

计→会计→→

制度工作

法准则

第二题：差旅费报销单

报销人姓名所属部门职务同行人费用受益部门应分摊额度

在途住宿交通出差伙食补住宿补助

时间地点事由合计

费用费用费用天数助申报申报

从至

从至

合计（小写）

总金额全计（小其中个人实际已自垫金

写）额（小写）

我保证上述费用是公务期间发生的合理会计核定总金额（小写）

且准确的费用

员工签名：年月日

直接主管审核：减：已预付金额（小写）

年月日

部门主管审批：出纳应支付金额（大写）万千百角分

年月日

第三题：（1）是产品生产成本计算表。

（2）完整的产品生产成本计算表还应包括以下内容：名称、编号、编制的时间、金额

单位、完工产品的件数、编制人签字、审核人签字、财务主管签字等。

第四题：答：科目汇总表核算形式的账务处理程序是：

（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。

（2）根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账

和银行存款日记账。

（3）根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类

账。

（4）根据记账凭证，定期填列科目汇总表。

（5）期（月）末，根据科目汇总表逐笔登记总分类账。

（6）根据记账的具体要求，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与

对应的总分类账相互核对。

（7）期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制财务会计报告。

第二次作业

第一题

存在问题

1．没有本日合计。

2．月结借贷合计计算有误。

3．部分栏目没有对方科目。

4．月结栏目没有登记日期。

5．没有结算凭证的种类和号数。

第二题

1．预付账款不多的企业，也可不单独设置“预付账款”账户，而将预付的款项直接记入“应

付账款”账户的借方。

2．“应付账款”明细账户期末如有借方余额，则为预付账款。企业应根据“应收账款”

明细账户的期末借方余额及“预收账款”明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表

的“应收账款”项目；

3．根据“预付账款”明细账户的期末借方余额及“应付账款”明细账户的期末借方余

额计算填列资产负债表的“预付账款”项目。

第三题、⑴从上述资料可以看出，与发货单有关的内部控制制度在授权批准控制、

内部核查程序控制、凭证记录控制等方面存在漏洞和缺陷：

在授权批