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6.1 筹资业务步骤
一、 业务步骤范围
1 所包含业务范围
省市子企业申请银行借款、省市子企业银行借款管理、地市分企业申请银行借款、地市分企业银行借款管理、银行借款利息计提及其资本化和费用化划分、还贷管理和和上述业务相关会计处理
2 所包含部门范围
财务部门、法律部门
3 所包含计算机系统和相关维护部门
财务管理系统、国际备查簿系统、久其报表系统
企业信息化部门、财务部门
二、 目标
1 确保长短期银行借款统计真实性、完整性、正确性和立即性；
2 确保银行借款利息计提立即正确，资本性和费用性划分正确；
3 符合相关金融法规和要求。
三、 风险
1 银行借款没有全部统计；
2 长短期银行借款分类不正确；
3 利息计提不正确，跨期记帐；
4 资本性支出和费用性支出分类不正确；
四、 相关会计科目
短期/长久借款、银行存款、预提费用、财务费用、在建工程
五、 步骤概述
1 省市子企业申请银行借款
1.1 编制月度现金流量预算及银行借款审批单
省市子企业财务部门负责银行借款取得和偿还工作。
股份企业审批包含现金流量预算在内全方面预算于每十二个月12月底下发至省市子企业，具体步骤详见预算管理和财务分析步骤。省市子企业将整年现金流量预算分解至每个月。
依据资金预算，当出现资金短缺时，财务部门应安排新银行借款。财务部门准备银行借款审批单，内容包含银行借款用途、金额、期限、利率等条款。预算内银行借款，依据审批权限由财务部门经理或企业主管领导审批；预算外银行借款，需省市子企业预算管理委员会或其授权人审批。
省市子企业外币借款应在股份企业利率指导下进行。
1.2 填写协议审核表并审批
银行借款请示被同意后，财务部门从银行取得银行借款协议草案并填写协议审核表，关键包含借款银行、银行借款用途、银行借款金额、期限、利率。
协议审核表由财务部门、法律部门和企业主管领导签署意见；若银行借款协议为企业法律部门审核规范合一样本，法律部门可授权财务部门签署审阅意见。财务部门审阅协议款项以确保银行借款合理性，法律部门审阅协议是否存在法律风险，企业主管领导进行最终审批。
1.3 签署协议及协议立案
企业法定代表人或其授权人员为协议签署人员。协议原件由财务部门连同相关文件交由档案管理部门作对应归档保留，由该部门对协议进行分类、登记、编号。其它人员如需查阅或复印按存档管理部门相关要求办理查阅手续。
2 省市子企业银行借款管理
省市子企业财务部门依据全省银行借款情况登记银行借款存量表和还款计划表。银行借款存量表包含以下信息：银行借款承接部门名称、借款银行全称、协议号、本金、利率、还本付息日期、银行借款开始日期、期初金额和期末金额等。还款计划表包含借款银行全称、协议号和还款计划。财务人员定时查对两个明细表，并依据新增银行借款和已还银行借款情况立即更新。财务人员定时将两个明细表和会计报表进行查对检验。
财务部门定时依据还款计划表中到期日对银行借款在会计报表中进行长短期重新分类。
相关IT步骤：
财务部门人员在EXCEL表中编制银行借款存量台帐及依据银行借款存量台帐编制还款计划表、长短期借款分类等信息。
3 地市分企业申请银行借款
3.1 地市分企业标准上不能从企业外部借款，特殊情况下借款必需经省市子企业总经理授权。考虑到银行对部分地市分企业业务贡献，省市子企业可授权地市分企业一定银行借款权。
3.2 地市分企业填写银行借款申请汇报
申请银行借款时，地市分企业需要填写银行借款申请汇报，汇报内容包含：申请融资必需性分析，借款银行对地市分企业贡献情况及发展趋势等。汇报需要地市分企业总经理同意，并上报省市子企业财务部门。
3.3 省市子企业审批银行借款申请汇报
省市子企业财务部门收到地市分企业银行借款申请汇报后，由财务部门经理审核并报省市子企业主管财务副总经理同意，出具“借款授权书”，下发到对应地市。地市分企业借款额度应在本月省市子企业预算总额度内。
3.4 地市分企业银行借款管理
地市分企业收到借款授权书后，和当地银行洽谈签署银行借款协议。银行借款协议由省市子企业法律部门审阅后方可签署。签署后借款协议报备省市子企业财务部门。
地市分企业实际还款后，需将银行回单反馈回省市子企业财务部门。
4 计提利息及划分银行借款费用资本化和费用化
4.1 省市子企业银行借款计提利息
省市子企业财务部门定时根据银行借款存量表编制利息计算表，由财务部门经理或授权人复核并签字后立即入帐。
相关IT步骤：
财务部门人员依据银行借款存量台帐在EXCEL表编制借款利息预提表。
财务部门人员在财务管理系统输入借款信息。
财务管理系统生成借款利息预提数据，经财务部门人员确定触发后生成对应会计凭证。
对于借款计提利息，财务部门人员在财务管理系统中入帐。
4.2 划分银行借
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