专题六 城市维护建设税和烟叶税（全）354899.pdf

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专题六城市维护建设税和烟叶税

目录：

第一节城市维护建设税

第二节烟叶税

考点分布：

专题内容考点考题分布

税率、计税依据、应纳2017年多选、2019年单选、2020年单选、

第一节城市维护建设税税额计算2020年综合、2022年综合、2023年综合

税收优惠和征收管理2019年单选、2020年单选

第二节烟叶税烟叶税法2017年单选、2019年多选、2022年单选

第一节城市维护建设税

【考点1】税率、计税依据、应纳税额计算（8题）

1.【单选·2016】企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.关税税额

B.消费税税额

C.房产税税额

D.城镇土地使用税税额

2.【多选·2014】下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。

A.免征“两税”时应同时免征城市维护建设税

B.对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

C.纳税人被查补“两税”时应同时对查补的“两税”补缴城市维护建设税

D.纳税人违反“两税”有关税法被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据

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专题六城市维护建设税和烟叶税

3.【多选·2017】下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。

A.对出口产品退还增值税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

B.纳税人违法增值税法规定被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据

C.纳税人被查补消费税应同时对查补的消费税补缴城市维护建设税

D.经国家税务局正式审批的当期免抵增值税税额应计入城市维护建设税的计税依据

4.【单选·2020】位于县城的某工业企业，2020年8月缴纳增值税560000元，该企业出口

货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元。税务机关在当月检查中

发现企业以前月份通过隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元，税务机关对其征收滞纳金4800

元，罚款35000元，该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）。

A.31000元

B.31250元

C.32990元

D.33240元

5.【单选·2019】位于某县城的甲企业2019年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节

增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城

市维护建设税为（）。

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

6.【单选·2015】位于市区的甲企业2015年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万

元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为（）。

A.3.25万元

B.3.5万元

C.4.55万元

D.4.9万元

7.【单选·2014】位于县城的甲企业2019年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口

环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万

元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（）。

A.40万元

B.41.5万元

C.42.50万元

D.44.00万元

8.【单选·2014】位于市区