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财务预决算管理制度

第一篇：财务预决算管理制度

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财务预决算管理制度

一、为了认真落实上级精神，对财务实行预决算管理制度。单位

每年应根据上级下达的指导性计划指标和年度管理费用开支情况编制

财务预算方案。

二、编制预算应坚持以下原则：

1、量入为出原则。决不能打赤字预算。

2、节约有效使用原则。一要做到使财力和物力相结合，使预算支

出有相应的经济作保证；二要实行费用定项限额、包干使用、计划管

理、指标控制。三要坚持专款专用。不能任意把各项预算支出加以流

用，改变资金的用途。

3、组织收入来源合理、正确、可靠原则。

三、财务预算的内容。财务预算的内容包括收和支出两个方面，

财务收入来自财政拨款，财务支出包括：（1）固定资产购建；（2）

管理费用支出；（3）其他支出。

四、严格预算程序：

1、准备阶段。首先整理分析上年度预算执行情况，其次预测研究

影响预算期收支的有关因素，使预算指标设计切合实际。

2、编制财务预算表。在合理制订年度收支计划的基础上，列出收

支预算表，在单位财务科

六、单位在年度终了时，必须对全年的财务预算执行情况，特别

是对收支定额的执行情况进行深入细致的检查和分析，真实、准确、

完整、及时地编制决算报表，并对执行情况进行详细说明。

七、加强监督检查。单位财务科要加强单位对财务预算执行情况

的经常性监督、检查，发现问题，及时督促整改。对违返审查审批程

序的规定造成的经济损失，要酌情追究责任人的经济责任。

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2017年12月22日

第二篇：财务预决算

财务预决算

财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况

和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括

现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。

财务决算是对预算经费执行情况的总结，与部门预算不可分割。

通过决算工作可以对预算经费的执行情况进行认真分析，促进预算的

合理编制，从而提高资金的使用效益。主要的工作是编制财务会计报

告。

涉及方面:财务预决算、成本核算和工程项目成本控制管理；负责

资金与资产管理、财务核算与监督、税收管理.企业预算一般分为业务

预算、资本支出预算、财务预算三种。业务预算指的是与企业基本生

产经营活动相关的预算，主要包括销售预算、生产预算、材料预算、

人工预算、费用预算（制造费用预算、期间费用预算）等。资本支出

预算是企业长期投资项目（如固定资产购建、扩建等）的预算。财务

预算指有关现金收支、经营成果、财务状况的预算，包括现金预算、

预计利润表、预计资产负债表。销售预算是整个预算编制工作的起点

和主要依据。公司应根据当年的经营目标，通过市场预测，结合各种

产品的历史销售量、销售价格等数据，确定预测的销售数量、单价和

销售收入。在销售预算的基础上，编制生产预算，根据预测销售量、

预测期初和期末的存货量，得出预测生产量。然后，根据生产预算，

编制材料预算、人工预算，制造费用预算。制造费用预算的编制分变

动制造费用和固定制造费用两部分，变动制造费用预算的编制以生产

预算为基础，根据预计的各种产品产量以及单位产品所需工时和每小

时的变动制造费用率计算编制。产品成本预算根据生产预算、材料预

算、人工预算、制造费用预算编制。销售费用预算根据销售预算编制

而成。管理费用预算一般根据历史实际开支为基础编制。现金预算是

财务预算的核心。现金预算的内容包括现金的收入、支出、盈赤（现

金的多余或不足）、筹措与利用等。现金预算的编制以各项业务预算、

资本支出预算的数据为基础。预计损益表是对企业经营成果的预测，

根据业务预算编制而成。预计资产负债表是对企业财务状况的预测，

根据期初资产负债表、业务预算编制而成。

预算编制，一般有自上而下、自下而上等方法，在编制时，要注

意各预算执行单位之间的权责关系，注意权责的划分、分解。预算管

理体系中权责的不明，会直接影响到预算的执行和考核。预算控制与

考核，可以协助并优化控制、管理企业的生产、经营。要成功地达到

预算控制、考核的目的，应得到公司管理层、员工的认知与支持，明

确职责，建立完善的预算管理体系。关于预算考核，重点是确定考核

指标，考核指标一定要合理，不要造成由于为完成考核指