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企业的发展与税收优惠政策

企业发展的四个阶段，每个阶段的纳税筹划方式。都不一样，快

来看看你目前的企业处于哪个

1、企业筹资阶段

企业在最初的筹资阶段进行筹资活动主要有三种方式，分别为自

我积累、债务筹资、权益筹资。

尤其是对于债务筹资所支付的融资成本（借款利息）是被允许税

前抵扣，实际上就降低企业的净利润，从而起到少缴企业所得税的作

用。

2、企业投资阶段

国家对有的行业有一些倾斜型税收政策，在一些社会保障行业和高新

技术行业有鼓励政策。例如：新办的高新技术企业从投产起两年免除

缴纳所得税。

另外，利用政府对一些特定地区的税收优惠政策合法避税。在一

些特殊地带（经济特区、沿海城市的经济开发区等）开设生产、服务

或者高新技术型产业可以享受纳税优惠，这些地带也被人成为“避税

绿洲”。

3、企业生产经营阶段

（1）分公司与子公司的选择

在企业处于生产经营的初期时，亏损的情况可能会大，此时可以

通过设立分公司合法避税。当分公司亏损时，就抵减了总公司的盈利，

这样就减轻了总公司的应该缴纳税务负担；然而在生产经营的繁荣时

期，总公司与分支机构都是盈利的时候，这时可以建立子公司，这样

公司还可以享受政府所给予的税收优惠政策。

（2）调整存货计价方法

在盈利阶段，存货成本可以从所得额中税前扣除这就是抵税效

应。在减、免税阶段存货成本的抵税效应部分会被优惠政策抵消，所

以在这个时候选择成本少的存货计价方法，在非减、免税的时候就可

选择成本多的存货计价方法。

（3）选择固定资产折旧方法

固定资产计提折旧方法有很多种，比如工作量法、年数总和法、

双倍余额递减法等，其中后两种为加速折旧法。在不同的在累进税

率的基础上，直线折旧法使产品的成本，利润都保持在平稳的水平上。

这样可以避免在利润过高的期间所带来的高税负。在物价平稳的阶

段，递延所得税相当于给企业带来税负的时间价值，等同于一笔远期

无息贷款。

（4）内部转让定价的确定

在税率不同的基础上产生交易时，根据双方的意愿，产品或非产

品的转让价格可不同于市场上供求关系决定的价格，所以可以少缴纳

税务甚至还可能不用缴纳。产品的转让价格只要不与市场价格有太大

的差异，都不会被判定为违法行为。例如：当一个企业有多个子公司

时，企业一般将原材料和零件以较低的内部价格在母公司与子公司之

间进行转移，进而把利润移动到母公司。

4、企业年终申报缴税阶段

（1）递延纳税法

企业可将销售行为延迟到下个月或者下年的方式来延迟销售收

入的确认。销售收入确认的依据通常是发出货物并且取得货款凭证。

延期纳税的优点是：利于企业资金的周转，省掉了部分的利息支出，

大大减小了通货膨胀对企业的经营活动的影响，因为受到通货膨胀的

影响，延期后的应拿税额币值下降，所以实际上降低了应纳税额。

（2）合并申报与分别申报

当企业选择合并申报缴纳所得税时，所关联到的营业机构会依据

不同税率进行纳税，再相应地分开计算出每个营业部门的应纳税所得

额，依据计算出的不同税率缴纳所得税。

除了这几个方法以外，还可以通过享受地方政府的税收优惠政策

扶持来达到纳税筹划少缴税的一个目的！寻找一个企业所得税税率极

低的税收洼地，将所有业务转移到新的税收洼地；享受当地财政税收

扶持！税收低洼地税收优惠政策都是以财政扶持奖励的方式奖励返还

给企业！（tel：191）全国各地都有税收优惠政策，（1238）但是哪里

的税收优惠政策给企业的返税比例更高呢？（8392）江苏苏北地区税

收优惠政策（增值税、所得税）给企业返税50%-70%，大力支持总部

经济企业！

上的地方政策都是用财政奖励返还的方式来达到节税的目的，合

理合法，今天推荐的是江苏苏北经济开发区增值税，企所得税按照

地方留存的50%-70%奖励扶持，个人所得税核定征收（个人独资企

业），核定后0.5%-3.5%，享受当地少数名族税收优惠政策，而推荐

的大亮点是可以核定征收！

案例一、业务转移方式（以个人独资模式）

假设江苏佑康建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称A公

司），可计算的各项运营成本和费用在200万，利润300万。现在成

立江苏佑康建筑设计事务所（下称B企业），并把相同的业务通过B

企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

分析