注册会计师税法(增值税法)模拟试卷9(题后含答案及解析).pdfVIP

注册会计师税法（增值税法）模拟试卷9(题后含答案及解析)

全部题型2.单项选择题3.多项选择题

单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为

最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在

试题卷上无效。

1．某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取

得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元；当月销售5部电梯并开

具普通发票，取得含税销售额526．5万元、安装费29．25万元、保养费11．7

万元、维修费5．85万元。该公司7月应缴纳的增值税为()。(2014年)

A．8．5万元

B．12．75万元

C．14．45万元

D．15．3万元

正确答案：D

解析：对企业销售电梯(购进的)并负责安装及保养、维修取得的收入，一并

征收增值税；企业销售自产的电梯并负责安装，属于纳税人销售自产货物的同时

提供建筑业劳务，要分别计算增值税和营业税。本题的电梯销售公司属于销售的

外购的电梯，不是销售的自产的电梯，所以安装及保养、维修取得的收入应一并

征收增值税，购进电梯取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额。该公司7

月应缴纳的增值税=(526．5+29．25+11．7+5．85)／(1+17％)×17％一

68=15．3(万元)。知识模块：增值税法

2．甲企业(一般纳税人)销售给乙公司5000套服装，每套不含税价格为500

元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折销售(折扣额与销售额在同一

张发票的金额栏中分别注明)。计算甲企业此项业务的销项税额是()。

A．382500元

B．340000元

C．425000元

D．306000元

正确答案：B

解析：销项税额=5000×500×80％×17％=340000(元)。知识模块：增值税

法

3．某工艺品厂为增值税一般纳税人，2015年12月2日销售给甲企业200

套工艺品，每套不含税价格510元。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出

20日内付款，折扣2％，30日内付款，折扣1％的付款条件，甲企业于当月15

日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。

A．16993．20

B．17340．00

C．19992．00

D．20400．00

正确答案：B

解析：销售折扣是为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的折

扣优待，是发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，因此销售折扣不得从

销售额中减除。销项税额=510×200×17％=17340(元)。知识模块：增值税法

4．某金店(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，

新项链对外零售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价

款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块3500元，

旧表作价1000元。下列关于该金店发生上述业务的处理正确的是()。

A．该金店应确认的增值税销项税额为5376．07元

B．该金店应缴纳增值税为1380．34元

C．金店销售的手表应当以2500元／块为计税依据计算增值税

D．金店销售的金项链应当以6000元／条为计税依据计算增值税

正确答案：A

解析：销项税额：(2000+3500×10)÷(1+17％)×17％=5376．07(元)。知识

模块：增值税法

5．下列关于纳税人为销售货物而出借包装物所收取的押金的增值税处理，

正确的是()。

A．凡是单独记账核算的，无论是否逾期一律不并人销售额征税

B．酒类包装物押金，一律在收到押金当期并人销售额计税

C．无论会计如何核算，均应在收到押金当期并入销售额计