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企业应收票据管理制度

一、总则

1.目的

为规范企业应收票据的管理，确保应收票据的安全、完整，提高资金使用效率，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于企业所有涉及应收票据的业务活动。

3.定义

应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

二、应收票据的收取

1.业务部门在收取应收票据时，应严格审查票据的真实性、合法性和有效性。

检查票据的票面要素是否齐全、清晰，如出票日期、出票人、收款人、金额、到期日等。

核对票据上的签章是否清晰、完整，出票人的签章应与出票人名称一致。

对于商业承兑汇票，应了解出票人的信用状况和支付能力。

2.收取的应收票据应及时登记入账，并将票据交由财务部门保管。

登记内容包括票据号码、出票人、收款人、金额、出票日期、到期日等。

财务部门应设立专门的应收票据登记簿，对票据的收取、背书、贴现、兑付等情况进行详细记录。

三、应收票据的保管

1.财务部门应指定专人负责应收票据的保管工作，确保票据的安全、完整。

票据应存放在保险柜或其他安全的地方，防止丢失、被盗或损坏。

保管人员应定期对票据进行盘点，核对票据的数量和金额是否与登记簿相符。

2.应收票据不得随意出借、转让或抵押，确需出借、转让或抵押的，应经企业领导批准，并办理相关手续。

四、应收票据的背书转让

1.业务部门在办理应收票据背书转让时，应填写背书转让申请书，并经企业领导批准。

申请书应注明背书转让的原因、票据号码、金额、背书人、被背书人等内容。

2.财务部门应根据批准后的申请书，办理票据的背书转让手续，并在登记簿上进行记录。

背书应连续、完整，不得有空白背书或断头背书。

背书转让后的票据，应及时通知被背书人，并要求其签收确认。

五、应收票据的贴现

1.财务部门在办理应收票据贴现时，应选择信誉良好的金融机构，并对贴现利率进行比较，选择最优方案。

贴现申请书应注明贴现的原因、票据号码、金额、贴现利率、贴现期限等内容。

2.办理贴现手续后，财务部门应及时将贴现款入账，并在登记簿上进行记录。

贴现利息应按照国家有关规定进行核算，并计入当期财务费用。

六、应收票据的兑付

1.财务部门应在应收票据到期日前，提前做好兑付准备工作。

核对票据的金额、到期日等信息，确保无误。

安排足够的资金用于兑付票据。

2.应收票据到期时，财务部门应及时向付款人提示付款。

如付款人拒绝付款，应及时采取法律手段进行追索。

3.兑付后的票据，应在登记簿上进行注销，并将相关凭证归档保存。

七、监督与检查

1.企业内部审计部门应定期对应收票据的管理情况进行监督检查。

检查内容包括票据的收取、保管、背书转让、贴现、兑付等环节是否符合本制度的规定。

对检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门整改落实。

2.对违反本制度规定的行为，企业将视情节轻重给予相应的处罚。

八、附则

1.本制度由企业财务部门负责解释。

2.本制度自发布之日起施行。