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三鹿集团内部控制体系建设

摘要

根据COSO报告对控制环境的描述，企业内部控制划分为五个层面——控制环境、

风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。内部控制环境包括企业人员的个人诚信、道

德价值观与所具备的完成组织承诺的能力、董事会与稽核委员会、管理层的经营理念与

营运风格、组织结构、职责划分和人力资源的政策与程序、组织的风险意识和风险管理

理念。因此，控制环境是一种氛围，能够影响到企业内部控制的贯彻执行以及企业经营

目标及整体战略目标的实现，如果没有有效的控制环境，其他控制要素无论质量如何，

都不可能形成有效的内部控制.

本文以三鹿事件为例,分析了其在组织结构治理结构比例失调，内部信息传递路线

冗长，采购，生产，销售等业务层面存在的内控风险，以及企业文化的方面存在的不合

理，并提出了内部控制建设意见,旨在优化企业内部控制体系，建立一个健全有效的内

部控制系统。

关键字：组织架构;业务层面；采购环节；事业部

目录

第1章企业简介1

第2章三聚氰胺事件始末1

第3章三鹿集团内部控制问题2

3.1组织架构不合理2

3。2业务层面内部控制的设计存在漏洞2

3。3企业文化存在问题2

第4章三鹿集团内部控制建设3

4.1组织架构建设3

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4.1。1治理结构建设3

4。1。2内部机构建设4

4.2业务层面内部控制建设6

4。2.1采购环节6

4.2。2生产环节7

4。2。3销售环节8

第5章启示9

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第1章企业简介

石家庄三鹿集团股份有限公司，简称三鹿,是集奶牛饲养、乳品加工、科研开发为

一体的大型企业集团,早期发展良好，曾获得国家科学技