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对于行政事业单位财务管理调查报告范文

尽管当前财政体制改革不断深化，行政事业单位财务管理不断加强，

但从近几年的情况来看，仍存在一些不容忽视的问题。

一、存在的主要问题

（一）财务管理职能弱化。

一是重核算轻管理，甚至将财务管理等同于会计核算；

二是尚未摆脱资金供给制下“记账、算账、报账”的模式，财务管理

的职能没有发挥出来；

三是财务实行集中核算，只能审核支出事项和凭证的合理性、合法性，

支出是否合符实际无法全程监督；

四是资产的所有权，与管理权、经营权分离，导致财务管理失控；

五是财务机构设置和财务人员配备不合规；

六是用会计报表和年终决算的编报说明代替财务分析报告，没有客观、

深入地反映单位的财务收支状况及存在的问题；

七是忽视资金使用前的预测和使用中的控制，对财务收支的考核只追

求账面平衡，缺乏对资金使用效率的考核。

（二）会计管理工作混乱。

一是部分单位的会计工作已经进入了电算化，而另一部分单位仍然采

用传统的手工记账方法，致使会计的核算不统一；

二是会计核算不能完整地记录财务信息，常出差错；

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四是票据管理混乱；

五是往来挂账数额大，影响资产负债的真实性。

（三）内部制约机制不健全。

一是许多单位制度是挂在墙上给上级检查看的，内部并未严格执行；

二是财务管理制度操作性不强，过于笼统、定义模糊，执行起来无所

适从；

三是不相容职务未分离，导致管账、管钱与用钱、管物同为一体，缺

乏制约。

（四）财务不够公开透明。

大部分单位一是没有成立民主理财监督小组；

二是没有完全公开财务计划情况和经费收支情况；

三是在公开形式上没有做到：公布地点公众化，公布内容具体化，热

点问题专门化，时间要求明细化。

（五）部分财务人员素质不能满足财务工作需要。

在现行会计管理体制下，各单位财会人员在业务上受财政部门领导，

在行政上受本单位领导，财政部门对会计人员不能进行有效的考核和监督，

导致有的财会人员法制观念淡薄，缺乏职业操守，在行政权力和经济利益

的双重驱使下，按领导的意图做账，违规操作；

有的单位将不具备财务能力人员安排在会计岗位；

有的财务人员未经培训，无证上岗；

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有的单位领导根据自己的意志随意变更会计人员，导致财会队伍人心

不稳、素质不高。

（六）预算编制及执行管理不规范。

一是有的单位编制预算不完整、不全面、不规范，没有反映本单位财

务收支的全貌和工作重点；

二是在资金使用过程中，无计划、无控制，支出审批和报销程序不规

范，没有很好地发挥预算应有的约束作用；

三是未严格执行“收支两条线”规定，部分收支未纳入财政预算统一

管理，如：发票工本费收入、房屋租金和广告牌租金收入、机关食堂承包

收入、下属单位上缴收入、固定资产处置收入等未纳入财政预算统一管理。

（七）资产管理不规范。

一是购置资产未通过政府采购程序，自建或维修固定资产未按规定实

行招投标、签订承包合同、办理工程验收和决算；

二是对采购资产缺乏监督，导致购入的资产质次价高；

三是未办理任何手续，擅自核销债权、处置资产；

四是将固定资产产权分割或转让给所属单位，其分割或转让款长期挂

账；

六是对资产不进行定期盘点，对损坏或丢失的资产无人追究，造成资

产账实不符；

七是购置固