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瑞幸咖啡内部控制存在问题及完善对策研究

摘要

随着我国市场经济体制的不断完善，我国的中小企业现已成为社会经济发展中的重要组成部分，也是我国区域经济和政府财政的一个重要支柱。近些年来，中小企业对我国经济发展与社会发展发挥了至关重要的作用。但是，由于中小企业自身体制问题，目前普遍存在着“生长能力极强，生存能力偏弱”的情况。内部控制既是提升企业经营管理水平与风险防范能力，实现组织管理和经营活动科学化、规范化、系统化、精细化的基本前提。近些年来，中小企业内部控制逐渐成为人们普遍关注的话题之一。本文从中小企业内部管理控制和内部会计控制两个方面来对我国中小企业存在的问题进行分析；针对我国内部控制的现状和内部控制的发展趋势存在的问题给出相应的解决对策。

关键词：中小企业;内部控制;问题;对策

目录

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13311绪论 1

140271.1研究背景 1

81171.2研究意义 1

62271.2.1理论意义 2

62271.2.2实际意义 2

299752相关理论概述 3

268852.1内部控制的含义 3

9402.2理论基础 3

62272.2.1委托代理理论 3

53052.2.2信息不对称理论 3

306952.2.3产权理论 3

283992.3国内外文献综述 4

274042.3.1国外研究现状 4

190172.3.2国内研究现状 5

31412.3.3简要述评 8

225013瑞幸咖啡内部控制概况 9

282203.1瑞幸咖啡内部公司概况 9

301453.2瑞幸咖啡内部控制现状分析 9

6224瑞幸咖啡内部控制存在问题及原因分析 12

178504.1内控环境结构存在缺陷 12

216274.2内部控制活动不够规范 12

45344.3风险评估意识欠佳 13

8294.4信息沟通渠道存在阻碍 14

168824.5内部监督体系不完善 14

118665解决瑞幸咖啡公司内部控制问题的对策 16

314746.1优化内部控制环境，提高对风险的重视程度 16

37766.2完善内部控制活动 16

180506.3完善风险评估管理系统 17

260926.4注重信息的沟通与交流 17

48756.5完善内部控制监督体系 18

28896结论 19

32434参考文献 20

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1绪论

1.1研究背景

随着社会经济的迅猛发展，企业会面临愈来愈多的机遇与挑战，同时还要承担一部分不可预测性和未知的风险。因而，企业怎样构建一个成熟的内控机制、预防与控制各类风险现已成为企业生存和发展过程当中的首要任务。和西方国家相比之下，国内企业发展比较晚，在规范化管理，防范风险等方面比较落后。尤其是近些年来，因企业内控管理制度不健全，导致许多企业从兴盛迈向衰落。在信息技术发展快速的当下，内部控制也渐渐倾向于多元化。内控体系的不断完善，对企业的发展具有极为重要的影响。完善的内控管理体系，有利于企业多方位掌控生产经营的每一个环节，能够大幅度降低企业风险。

瑞幸咖啡公司的总部设立在厦门，做为现代促进中国咖啡零售业和咖啡的新经济时代主要代表企业，秉持着“从咖啡开始,成为每个日常生活的一部分”的发展理念。2017年末，瑞幸咖啡门店相继在北京、天津等地区试营业。选用网络直营模式不断拓展企业规模，在短期内使得企业规模快速扩张，店铺位置大都是位于商业集群、旅游景点、高等院校等人流密集的地区，使用了线上下单、线下获取的方式，借助互联网技术来吸引顾客，在手机客户端、微信小程序上予以诱人的优惠，在不到两年的时间，瑞幸咖啡公司就已拥有4500多家直营店，变成了深受大众认可和青睐的咖啡产业品牌之一，“小蓝杯”也就成为了瑞幸咖啡专属标识。2019年5月，瑞幸咖啡在美国纳斯达克上市。从创立到上市仅用了一年多的时间，开创了在全球范围内的最快上市的记录。瑞幸咖啡公司造就了奇迹，使传统产业重焕生机。

2020年4月，瑞幸咖啡公司被查获存在伪造的股票交易，额度高达22亿，证监会对瑞幸咖啡公司的诸多违规违法行为给出了强烈的舆论指控和谴责。5月，瑞幸咖啡公司被迫退市。9月，我国市场监督总局再一次对该公司的非法经营活动进行调查，并做出了相应的行政惩处。

瑞幸咖啡公司现处在下行阶段，为了确保该公司能走出困境并取得长久的稳定发展，展开有效的内部控制研究就显得特别重要，健全与优化企业的内控体系是企业生存与发展的关键所在。

1.2研究意义

1.2.1理论意义

内部控制是企业为保证其生产运营活动