CPA 《税法》 马兆瑞 基础班 第一章 税法总论.pdfVIP

CPA税法基础班

主讲老师：马兆瑞

第一章税法总论

近三年考题分析

考情分析：

本章是税法的学习基础，许多定义和概念直接影响后面章节的理解和掌握。

该章考试题型均为单选题和多选题，分值较少，平均在2分以下。

本章重点、难点

1、税法的原则

2、税法的构成要素

3、税收立法

4、税收执法

本章易错考点

1、税法的基本原则与适用原则的区分

2、征税对象与税目、税基的关系

征税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定，

是课税对象量的表现。

3、纳税主体与征税主体法律地位平等，但权利义务不对等

4、税收法定原则、实质课税原则、实体从旧程序从新原则的含义

5、比例税率和累进税率的区别，超额累进税率和超率累进税率的区别

本章识记性内容

1、纳税主体的权利、义务

2、属于国家税务局和地方税务局征收的税种

3、税收收入的划分：中央税、地方税和共享税

本章主要内容

一、税法的原则

税法原则包括税法基本原则和税法适用原则

（一）税法的基本原则

1.税收法定原则

是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类要素必须且只能由法律予以明确。

2.税收公平原则

3.税收效率原则

税收效率原则包含两个方面：

一是指经济效率，

二是指行政效率。

4.实质课税原则

【例·单选题】某县