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财税研究

财务共享模式下企业内部风险控制研究

■翁会晖江西省供销中药材产业发展有限公司

摘要：内部控制以及财务管理对企业的运营起着极其重要的作用，只有结合时代发展的需求，积极运用信息技术，

建立更加完善的财务共享服务中心，才能满足当前企业的发展需要。本文从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟

通、内部监督等方面分析企业内部控制存在的问题，并有针对性地提出优化措施。

关键词：财务共享；内部控制；问题；优化对策

一、引言2.风险评估存在的问题

随着企业竞争日益激烈，为了把控风险、降低企业成对于一个企业来说，财务共享服务平台的建立是为了

本、提高工作效率，越来越多的企业开始启动用财务共享防控风险，加强资金管理，更加应该在审计部门的指导

服务中心来协助财务人员和管理人员完成大量的财务管理配合下对各类业务的风险管控情况和资金安全进行定期、

工作。一方面，构建财务共享服务中心可以减少企业在人不定期的检查和管理。然而，F企业审计法务部门还没有

力成本方面的支出，使企业用于财务管理方面的费用减少；充分发挥其内部风险管理的职能，未针对财务共享服务中

另一方面，可以大幅提高信息报送速度，合理把控风险。心的设立制定一套切实有效的风险评估办法。目前仍执

F企业成立于1996年，由央企控股，目前已发展为涵盖行原有的传统资金运营管理、资金集中管理、融资管理、

酒店、能源、地产的大型集团，部分企业已上市。因疫情影固定资产及无形资产的内部控制管理和评估，若财务共享

响，F企业近年来收入大幅收窄。以收人与利润情况为例，F服务中心发现了相关风险，会出现风险无法合理把控、风

企业2019—2021年全年营业收人持续下降，2021年同比下

险应对不及时等情况。

3.控制活动存在的问题

降26.21%，2021年净利润-6.53亿元，同比下降219.38%，

改革迫在眉睫。基于此，文章对财务共享模式下F企业的内（1）流程不完善，未形成闭环

部控制问题进行分析，并就其改革优化对策展开了探讨。对于一个完整的财务共享流程来说，不仅应该包括

二、财务共享模式下内部控制问题分析收人、费用的核算，更应该包括预算系统、自动资金支付

1.控制环境存在的问题系统、税务核算系统和电子档案系统，会计核算的流程应

（1）财务部门与业务部门相分离该包括凭证归档，才能形成闭环。而F企业在目前的财务

F企业的财务共享服务中心设立在企业总部，而F企共享服务中心建设过程中，仅从最容易的收人费用人手，

业的许多子公司都在外地，这使其业务部门与财务部门天未完善预算管理系统、资金系统及电子档案系统。

然形成了隔绝。同时，财务共享服务中心的工作人员需从F企业资金系统上线但未投人使用，仅由财务共享服

事大量重复、机械的工作，处于一个相对封闭的空间，跟务中心资金组手动制单，领导手动复核。资金组工作压力

其他部门的接触较少，远离实际业务，对实际业务也缺乏大，易出错，影响工作效率。完善预算管理系统可实现降

一定的了解，难以真实、合理地了解业务发生的背景，直本增效、利润预测，规避费用不合理、不合规的风险。财

接导致在实际核算中出现错漏的情况。务共享服务中心未统一收集和归档原始单据，业务财务

（2)人员问题需每月打印审核流程、凭证、电子回单进行匹配及纸质

F企业建立财务共享服务中心后，目前只有37人，组归档，规避了档案保管的责任，造成业务财务工作压力增

织情况如表1所示，F企业存在许多人员问题。一方面，前大，不便于后续审计、凭证归档等工作。

期抽调的财务人员从事重复、繁杂的工作，导致技