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财税研究

财务风险管理视角下的企业合规管控体系构建

■康雪梅重庆清电新能源开发有限公司

摘要：随着我国经济的快速发展和金融市场的发展，企业的合规管控问题日益突出，其重要性不言而。本文以财

务风险角度出发，从理论与实践两个方面对企业合规管控进行探讨。首先，阐述了财务风险管理与企业合规管控的相关理

论；其次，分析了财务风险视角下企业合规管控的意义；最后，针对企业合规管控体系实施中的问题，提出了建立健全的

企业合规管控体系的基本思路和具体措施。本文研究的目的在于为企业提供一种有效的合规管控模式，从而提高企业的

合规水平，降低经营风险。同时，对加强我国金融监管机构的建设也提供了有益的参考意见。

关键词：合规管控；财务风险；审计与监督；内部控制

随着全球经济一体化程度的加深，企业面临日益激的分类方法包括：

烈的市场竞争和不断变化的商业环境。为了追求更大的经（1）按财务风险的形成原因分类，可以分为制度性财

济利益，一些企业可能会出现不合规的行为，这不仅会受务风险、市场性财务风险和欺诈性财务风险。制度性财

到法律的制裁，还会对企业的声誉和经营带来严重的负面务风险是指由于企业内部控制制度不健全或执行不力，导

影响。因此，建立一套有效的合规管控体系，对于企业的致财务风险的发生；市场性财务风险是指由于市场环境的

长远发展具有重要意义。变化，如利率、汇率、商品价格等波动引起的财务风险；

一、财务风险管理与企业合规管控的相关理论欺诈性财务风险则是指由于人为的欺诈行为导致的财务

1.财务风险管理的定义与内容风险。

财务风险管理是指对企业的财务风险进行识别、评（2）按财务活动的环节分类，可以分为筹资风险、投

估、分析和控制的过程。其主要目的是通过采取一系列措资风险、运营风险和收益分配风险。筹资风险主要指企业

施，降低财务风险，提高企业的稳定性和盈利能力。财务在筹资过程中可能面临的财务风险，如债务结构不合理、

风险管理的具体内容包括：利率波动等；投资风险是指企业在投资过程中可能面临的

风险识别：对企业面临的财务风险进行全面分析和财务风险，如投资项目失败、投资收益不足等；运营风险

分类，了解各种财务风险的特点和影响。是指企业在日常运营过程中可能面临的财务风险，如资金

（1）风险评估：运用定量和定性方法对财务风险进行周转不灵、供应链中断等；收益分配风险则是指企业在收

评估，确定其可能对企业造成的损失和影响。益分配过程中可能面临的财务风险，如分配比例不合理、

（2）风险控制：通过制定相应的制度和措施，对企业收益分配政策调整等。

面临的财务风险进行控制和防范，降低其对企业财务状况4.财务风险与合规管控之间的关系

的影响。在企业的日常运营中，财务风险和合规管控是相辅相

（3）风险监控：对企业财务状况进行实时监控，及时成的两个重要方面。财务风险是指企业在各项财务活动中

发现和解决潜在财务风险。由于各种不确定因素的影响，使企业的实际财务状况与预

2.合规管控的定义与内容期的财务状况之间存在一定的差异，从而带来一定的经

合规管控是指企业在进行经营管理活动中，应当遵济损失。而合规管控则是指企业在进行各项业务活动时，

守的各种法律法规、规章制度和道德规范的要求。它涉必须遵守各种法律法规、规章制度等规范性文件的要求，

及企业的各个方面，包括财务管理、人力资源管理、市确保企业的行为合法合规。

场营销等。合规管控的具体内容包括：财务风险是企业合规管控中需要考虑的重要因素之

（1）合规政策的制定：根据相关的法律法规和规章制一。企业的合规行为往往涉及财务报告、税务、环保等多

度，制定符合企业实际情况的合规政策。个方面，任何一个环节的疏忽都可能给企业带来财务风

（2）合