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养老院财务管理及审计制度

养老院财务管理及审计制度

第一章总则

第一条为加强养老院的财务管理和内部审计工作，确保养老院资产的安全、完整和有效利用，提高养老院的经济效益和社会效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合养老院实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于养老院所有财务活动及内部审计工作。

第三条养老院财务管理应遵循以下原则：

（一）合法性原则：财务活动必须符合国家法律法规、行业标准和养老院内部管理制度；

（二）真实性原则：财务数据必须真实、准确、完整，不得弄虚作假；

（三）完整性原则：财务记录必须全面、详细，确保各项财务信息不遗漏；

（四）及时性原则：财务活动应及时处理，确保财务信息及时准确；

（五）效益性原则：财务管理应注重经济效益和社会效益的统一。

第二章财务管理

第四条养老院财务管理部门负责财务管理工作的组织、协调和监督。

第五条财务管理主要包括以下内容：

（一）会计核算：按照国家会计制度规定，设置会计科目，进行会计核算，编制财务报表；

（二）收入管理：规范各项收费制度，加强收费管理，确保收入真实、完整；

（三）支出管理：严格执行国家财政预算制度，合理安排支出，确保资金合理使用；

（四）资产管理：加强固定资产、流动资产等资产的管理，确保资产安全、完整；

（五）成本管理：建立健全成本核算体系，加强成本控制，提高成本效益；

（六）内部审计：开展内部审计工作，对财务活动进行监督和检查。

第六条财务人员应具备以下条件：

（一）具有国家认可的会计从业资格证书；

（二）熟悉国家财务会计制度及相关法律法规；

（三）具有良好的职业道德和职业操守；

（四）具备一定的财务管理能力。

第三章内部审计

第七条养老院设立内部审计部门，负责内部审计工作。

第八条内部审计的主要职责：

（一）对养老院的财务活动进行定期或不定期的审计；

（二）对养老院的内部控制制度进行评审，提出改进意见；

（三）对养老院的财务报表进行审核，确保其真实、准确、完整；

（四）对养老院的资产、负债、权益进行审计，确保其安全、完整；

（五）对养老院的成本、费用进行审计，确保其合理、合法；

（六）对养老院的专项资金使用情况进行审计，确保其专款专用。

第九条内部审计的程序：

（一）制定审计计划：根据年度审计工作计划，制定具体的审计计划；

（二）实施审计：按照审计计划，对养老院的财务活动进行审计；

（三）编写审计报告：对审计过程中发现的问题进行分析，编写审计报告；

（四）提出整改建议：针对审计发现的问题，提出整改建议；

（五）跟踪整改：对整改措施落实情况进行跟踪，确保整改到位。

第四章监督检查

第十条养老院设立监督检查机构，负责对财务管理和内部审计工作进行监督检查。

第十一条监督检查的主要职责：

（一）对财务管理制度和内部审计制度的执行情况进行监督检查；

（二）对财务报表的真实性、准确性、完整性进行监督检查；

（三）对财务人员的履职情况进行监督检查；

（四）对内部审计工作的质量进行监督检查；

（五）对审计整改情况进行监督检查。

第十二条监督检查机构应定期或不定期开展监督检查工作，并对监督检查结果进行汇总、分析、报告。

第五章罚则

第十三条养老院财务管理部门和内部审计部门工作人员违反本制度，有下列行为之一的，给予批评教育、通报批评；情节严重的，依法给予行政处分：

（一）不执行国家财务会计制度及相关法律法规；

（二）弄虚作假，篡改财务数据；

（三）不按规定进行内部审计；

（四）不按规定进行整改；

（五）其他违反本制度的行为。

第十四条对违反本制度的行为，养老院有权追究其相关责任。

第六章附则

第十五条本制度由养老院制定，自发布之日起施行。

第十六条本制度如有与国家法律法规、行业标准相抵触之处，以国家法律法规、行业标准为准。

第十七条本制度由养老院财务管理部门负责解释。

注：以上制度内容仅供参考，具体内容应根据养老院实际情况进行调整和完善。