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财税研究

基于新业态环境的企业税收筹划发展方向及路径

■郭一平江苏师范大学

基金项目：江苏省高校哲学社会科学研究项目“数字平台经济模式下的税收监管困境及治理创新研究”（编号：2023SJYB1085）

摘要：

在信息技术革命、需求倒逼及产业升级等多重因素影响下，国内不同产业分化融合并开展跨界整合，在有效

嫁接互联网技术的基础上逐步建立起数字化、智能化及平台化的新业态。在此新业态下，企业税收筹划也面临着理念落

后、风险管控不足等问题。本文全面分析当前企业税收筹划中存在的不足，介绍新业态环境下的税收筹划发展方向及路

径，对于提升企业税务筹划能力、在合法合规的前提下实现税收最优化具有强烈的现实意义。

关键词：

新业态；税收筹划；发展方向；发展路径

一、引言税筹划方案缺少适用性、可操作性，难以发挥税收筹划

近年来，国内产业为满足市场不断变化的需求、保的效用。

证经营持续性、实现做大做强目标而开展跨产业整合，逐2.信息采集不全面

步形成了工作内容多样化、工作方式互联网化、劳动关系新业态环境下，企业充分利用信息技术进行生产经营

灵活化、平台化、智能化的新产业新业态。当前，以新产管控，这为企业开展税收筹划提供了重要信息支持，但是

业、新业态、新模式为代表的“三新”经济展现出蓬勃向同时也产生了一些新的问题，例如，税收筹划方案可操作

上的力量，成为中国经济发展的重要组成部分，国家也积性及适用性不足、筹划执行基础信息不准确或不完整、信

极采取措施推动新产业新业态发展。随着新产业新业态息安全性不足等，不能协助企业顺利完成税收筹划目标。

的快速发展，国家积极探索税收征管改革，税务新业态当前，部分企业并未利用信息技术开展税收信息的采集汇

逐渐兴起并深深影响着人们的生活。作为实现节税的重要总，无法有效剔除现有信息中的干扰数据及无效数据，导

方式，税务筹划在企业控制税务支出过程中发挥了重要作致参考数据和信息的真实性和可靠性不足，在一定程度上

用。随着新产业新业态的快速发展，传统模式下的税务影响了税收筹划方案的科学性及合理性。此外，也有企业

筹划方式已无法满足企业节税目的。全面探寻新业态下企对内部信息安全防护的重视程度较低，未及时开展信息安

业税收筹划存在的问题、明确未来发展方向并对其实现全防护技术的引进工作，不能保证信息完整、准确、可靠。

路径进行探讨，有助于企业合理选择税收筹划方式、控3.税收筹划风险管控不足

制税务支出、提升整体盈利能力。数字经济的快速发展在为企业创造新机遇的同时，

二、新业态环境下企业税务筹划的问题分析也带来了新的挑战。如何有效开展风险预警及管控是企

新业态环境下，企业经营智能化、平台化水平不断提业当前税务筹划工作中需要考虑的重要内容。当前，部分

升，业务范围逐步扩大，信息技术应用广度及深度提高。企业并未充分利用信息技术构建预警模型开展税务筹划

在此情况下，传统税务筹划存在的问题逐渐凸显，并开始风险预警和控制，不能对税收相关数据进行分析，也无

影响税务筹划成效。法快速找到其中的异常数据。企业在进行风险预警时未

1.税企信息沟通不畅能合理设定预警标准，难以做好动态预警和追踪，难以

随着国家不断推进数字化建设进程，企业信息化水挖掘税收筹划中隐藏的风险，自然无法有效制定风险应

平不断提升。在此环境下，企业需要强化与国家税务机关