(完整版)年度审计报告及附注模板 .pdfVIP

（完整版）年度审计报告及附注模板

审计报告

鄂XX审字(2016)XXX号XX公司全体股东：

我们审计了后附的XX公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2016年12⽉31⽇的资产负债表，2016年度的利润表和现⾦流

量表以及财务报表附注。

（⼀）管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是XX公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照⼩企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实

现公允反映；(2)设计、执⾏和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重⼤错报。

（⼆）注册会计师的责任

我们的责任是在执⾏审计⼯作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执⾏了审计⼯作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执⾏审计⼯作以对财务报表是否不存在重⼤错报

获取合理保证。

审计⼯作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表⾦额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对

由于舞弊或错误导致的财务报表重⼤错报风险的评估。在进⾏风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的

内部控制，以设计恰当的审计程序，但⽬的并⾮对内部控制的有效性发表意见。审计⼯作还包括评价管理层选⽤会计政策

的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）审计意见

我们认为，XX公司财务报表在所有重⼤⽅⾯按照⼩企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2016年12⽉31⽇的财务状况

以及2016年度的经营成果和现⾦流量。

附件：1、2016年12⽉31⽇资产负债表

2、2016年度利润表

3、2016年度现⾦流量表

4、2016年度财务报表附注

5、审计机构营业执照复印件

6、审计机构执业证书复印件

7、注册会计师执业资格证复印件

XXX会计师事务有限公司中国注册会计师：

中国注册会计师：

中国武汉⼆○⼀七年六⽉⼆⼗⼀⽇

财务报表附注

（2016年12⽉31⽇）

（⼀）公司的基本情况

XX公司（以下简称公司“”）系经武汉市东西湖区⼯商⾏政管理局批准登记，于2016年01⽉05⽇成⽴，领取了XXX号营业执

照。

公司注册资本：⼈民币伍佰万元整

公司法定代表⼈：XXX

公司注册地址：武汉市XXX31号（5）

公司业务性质和主要经营活动：XXX设计、清洗、保养及维修服务，智能XXX研发，XXX管理软件开发，信息咨询。（依法

须经审批的项⽬，经相关部门审批后⽅可开展经营活动）

（⼆）财务报表的编制基础

公司以持续经营为前提，根据实际发⽣的交易和事项，按照财政部于2011年10⽉18⽇颁布的《⼩企业会计准则》进⾏确认和

计量，并在此基础上编制财务报表。

（三）遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合⼩企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现⾦流量等有关信息。

（四）公司主要会计政策、会计估计的编制⽅法

1、会计制度

公司执⾏《⼩企业会计准则》及有关补充规定。

2、会计年度

公司会计年度为公历1⽉1⽇⾄12⽉31⽇。

3、记账本位币

公司记账本位币为⼈民币。

4、记账基础和计价原则

公司以权责发⽣制为记账基础，以实际成本为计价原则。公司的资产按照成本计量，不计提资产减值准备。

5、现⾦等价物的确定标准

公司将持有的期限短（从购买⽇起三个⽉内到期）、流动性强、易于转换为已知⾦额现⾦、价值变动风险很⼩的投资确定为现

⾦等价物。

6、短期投资核算⽅法

（1）以⽀付现⾦取得的短期投资，应当按照购买价款和相关税费作为成本进⾏计量。

实际⽀付价款中包含的已宣告但尚未发放的现⾦股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收股利或应收利

息，不计⼊短期投资的成本。

（2）在短期投资持有期间，被投资单位宣告分派的现⾦股利或在债务⼈应付利息⽇按照分期付息、⼀次还本债券投资的票⾯

利率计算的利息收⼊，

应当计⼊投资收益。。

（3）出售短期投资，出售价款扣除其账⾯余额、相关税费后的净额，应当计⼊投资收益。

7、坏账核算⽅法

（1）坏账的确认标准：

a.债务⼈依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不⾜清偿的。

b.债务⼈死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不⾜清偿的。

c.债务⼈逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已⽆⼒清偿债务的。

d.与债务⼈达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，⽆法追偿的。

e.因⾃