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国开基础会计形考任务二答案

一、实验目的

通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方

法。

二、实验要求（请将填制完的会计凭证拍照后以图片的形式上传）

（一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：

1．4月3日，开出现金支票，从银行提取现金3600元。

2．4月4日，采购员王峰预借差旅费1800元，以现金支付。

3．4月5日，接银行收款通知，北城公司归还前欠货款13000元，

已存入银行。

4．4月5日，以现金372元购买办公用品，交付有关部门使用。

5．4月10日，开出转账支票，以存款3800元支付购买商品运费。

6．4月12日，将出售废品收入240元现金，存入银行。

7．4月16日，采购员王峰报销差旅费时交回现金100元。

8．4月25日，报销职工市内交通费360元，以现金支付。

9．4月27日，向大华公司购货一批，共计4000元，已开出转账

支票付讫。

10．4月28日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金200

000元作为投资。

（二）根据下列经济业务填制转账凭证：

1．5月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件160元，货款

1600元尚未收到。

2．5月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件140元，款

项尚未支付。

3．5月18日采购员陈海报销差旅费1000元（原预借差旅费1000

元）。

4．5月30日，将本月发生的管理费用15200元转入“本年利润”

账户。

5．5月30日，将本月商品销售收入196000元转入“本年利润”

账户。

（三）将填制的记账凭证装订成册。

三、实验材料（教学班自备）

收款凭证、付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。

（一）会计分录如下：

1．借：库存现金3600

2．借：其他应收款-王峰1800

3．借：银行存款13000

4．借：管理费用372贷：银行存款4680贷：库存现金372

5．借：库存商品3800贷：实收资本200000贷：银行存款3800

6．借：银行存款240贷：库存现金240

7．借：库存现金100贷：银行存款3600贷：其他应收款-王峰

100

8．借：管理费用360贷：库存现金1800贷：库存现金360

9．借：库存商品4000贷：应收账款13000应交税费—应交增值

税（进项税额）680

10．借：银行存款200000

（二）会计分录如下：

1．借：应收账款18720

2．借：库存商品14000贷：管理费用15200应交税费—应交增

值税(进项税额)2380

3．借：管理费用1000贷：应交税费—应交增值税(销项税额)2720

贷：其他应收款-陈海1000主营业务收入16000

4．借：本年利润15200

5．借：主营业务收入196000贷：应付账款16380贷：本年利润

196000