企业内部控制理论与实践概论.pptVIP

业务流程需要以客户为导向，提高企业的核心竞争优势，确保主要业务流程协调一致:达到更高的效率(时间上)提供更好的质量(质量上)增强成本竞争力(成本上)防范企业风险过去。。。。。。现在业务流程的设计直接影响企业竞争力精简机构，明确职责风险管理和控制质量持续改进降低成本消灭官僚主义业务流程重组的利益业务流程重组步骤公司治理结构中国目前法律法规提到的公司治理结构主要包括以下几个方面：股东大会监事会经理董事会通过设置公司治理结构的职责划分，达到以下几个方面的目的：平衡股东各方的利益增加管理的透明度发挥董事会的作用企业管理架构处于不断变动中中介媒体制作增值财务网站产品1产品2产品2杭州北京上海1价值链6资产小组5矩阵式4产品划分3功能划分2地区划分业务单位1业务单位2业务单位3上海北京杭州北京上海北京客户满意 － 由于对客户服务不够重视造成营业额下降01020304人力资源 － 岗位人员资格和能力不够产品开发 － 新产品无法被市场接受效率 － 企业效率底下令成本高居05能力 － 企业生产能力过剩或者不足流程风险－营运风险STEP4STEP3STEP2STEP1表现差异－ 企业的运作水平与国际先进水准之间还存在巨大的差距时间拖延－ 业务流程耗时过多存货遗失－ 由于管理不当，存货的遗失给企业业绩造成巨大的损 失符合 － 由于员工的失误，造成产品不能符合市场的需要，无 法完成企业的预期目标流程风险－营运风险（续）流程风险－营运风险（续）业务中断－ 企业可能由于主要原材料供应的突然中断.有经验人员 的流失等原因造成业务的中断，给公司的发展造成不利 影响采购－ 企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地造成采购成本 偏高，影响企业产品竞争力商品定价－ 定价的不合理，比如企业使用现行市价与客户签订远期 合同，由于市场价格的波动给企业带来可能的损失产品或服务失败－ 由于某种产品的失败给企业的整个形象造成影响环境－ 由于企业破坏环境而受到第三方或政府的罚款健康和安全－ 由于对安全生产不够重视造成员工的伤亡，给企业造成不必要的损失商标被侵蚀－ 由于产品或服务的质量不佳，造成企业名誉受损流程风险－营运风险（续）01货币风险－ 货币汇率的波动直接影响企业的业绩03流动性－ 资产变现能力差可能企业陷入财务危机02利率风险－ 利率波动可能会增加企业的借款费用和减少投资项目的产出04现金转移速度－ 现金的回笼速度直接影响企业对现金的使用效率流程风险－财务风险结算－ 企业资金在两国市场上运作，可能由于两个市场结算时间不同给企业的现金流带来影响1再投资－ 资金在短期高回报投资项目结束回笼后无法再次获得相同回报的投资机会2信用－ 客户长期拖欠货款造成企业现金被大量挤占3流程风险－财务风险（续）预算和计划－ 预算和计划不切实际，无法执行完整性和准确性－ 企业财务数据不够完整和准确，无法全面真实地反 映企业经营状况会计信息－ 过渡依赖于会计信息对企业经营状况作出判断，忽 视其他的因素如客户满意度等决策信息风险－财务税收－ 由于企业没能按时按期依法纳税，遭到税务机关的罚款1福利基金－ 福利基金的不足造成员工缺乏工作积极性2投资评估－ 管理层在缺乏财务数据和相关信息的基础上作出投资评估， 往往造成投资的失败3决策信息风险－财务（续）01环境监视－ 无法及时发现竞争环境所发生的变化，及时调整战略02业务组合－ 企业没有良好的业务组合来实现其业绩的最大化03价值评估－ 管理层没能从战略角度评估某项业务04衡量标准－ 组织衡量标准只关注短期业绩或与业务战略不一致决策信息风险－战略01组织结构－组织架构与变化了的企业战略不相适应02资源分配－资源分配无法维持企业在市场中的有利地位03生命周期－企业没能依照产品的生命周期及时调整自身的战略决策信息风险－战略（续）警钟长鸣中航油在新加坡一直被当作一家“业绩出众且具高透明度的企业”。新加坡总理吴作栋2003年11月访问中国时，特邀陈久霖随新加坡企业代表团访问中国，向中国企业家介绍他在新加坡的成功经验。2004年9月24日，中航油还荣获新加坡证券投资者协会颁发的2004年度“最具透明度企业”奖，这是其第二次获得这项荣誉。2004年11月30日，香港廉政公署采取代号“虎山行