医药行业税务合规报告（2025).pdf

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医药行业

税务合规报告

2025

华税律师事务所

二O二五年一月

医药行业税务合规报告(2025)

前言

医药行业税务风险与商业贿赂问题息息相关，呈现出虚开与商业贿赂并存的

特点，具有明显的行业特征。2024年，国家卫健委、药监局、市监局等多部门

研究出台预防和打击医药行业商业贿赂问题的政策文件，持续查处医药行业”带

金销售”等违法违规行为，十四部委联合继续纠正医药购销不正之风，证交所和

证监会重点关注上市药企销售费用占比的合理性和发票的合规性。随着国家对医

、

药行业商业贿赂问题整治力度不断升级，税务部l-l对医药企业涉税违法行为力度

也持续加码，2024年爆发了多起医药企业虚开大案、偷逃税要案，引发医药企

一

业补缴增值税税款、缴纳滞纳金、纳税调整和罚款等系列税务风险，部分企业

还被追究虚开犯罪的刑事责任。医药企业事前如何做好税务合规，防范潜在的涉

税风险，事后如何有效举证和抗辩，应对已爆发的涉税风险，成为医药行业亟需

关注和解决的问题。

华税团队基千对医药行业的深入观察，编写了本《医药行业税务合规报告

(2025)》。此报告通过观察2024年医药行业发展概况及税收监管动态，聚焦

、行政案件并总结2024年医药行业涉税风险的表现形

2024年医药行业涉税刑事

式，解析2024年医药行业虚开风险的成因，并在前述的基础上提出化解与应对

涉税风险的建议，确保建议的精准性、针对性、实效性，以期为医药行业的税务

合规建设与发展提供有益的启示与参考。

本报告共分八节，全文约二万三千余字。

目录

一、2024年医药行业发展概况

二、2024年医药行业税收监管动态

三、2024年医药行业涉税案件观

四、2024年医药行业涉税风险的六大表现形式

五、医药行业虚开风险的成因分析

六、医药行业涉税刑事风险的应对与化解

七、医药行业涉税行政风险的应对与化解

八、2025年医药行业税务合规的建议

一、2024年医药行业发展概况

（一）疫情后制药企业业绩呈现下降趋势，现已趋千平稳

近五年全1斗规杖以上朕药制造企业背业收入和利润总额的估况

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单位，亿元

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根据国家统计局数据，全国规模以上制药企业2020年1月－11月营业收入