企业纳税实务 课件 项目一 认知企业纳税流程.pptx

高等职业院校“双高计划”建设教材企业纳税实务

项目一认知企业纳税流程

1.理解税收的概念、特征2.掌握税法的构成要素3.熟悉税务登记、发票管理的基本知识4.了解我国税收的分类【学习目标】

1.辩别税法的构成要素2.能办理涉税事项登记3.能依法领购、开具、使用发票【能力目标】

1.具有遵守法律、依法按时纳税的思想境界2.具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德3.关注国家税收政策调整，及时更新税法新理论、新观念【素养目标】

认知企业纳税流程办理企业涉税事项进行日常发票管理税务风险与合规管理企业纳税实务案例分析总结与展望目录

认知企业纳税流程01

企业纳税的基本概念纳税义务人指税法规定的直接对国家负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体或纳税人。税种指税收的种类，如增值税、企业所得税、个人所得税等。计税依据指计算应纳税额的根据，包括从价计征、从量计征和复合计征等方式。纳税期限指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。

纳税流程概述税务登记企业在成立后需向税务机关进行税务登记，领取税务登记证。纳税申报企业按照税法规定的期限和内容向税务机关提交纳税申报表。税款缴纳企业根据税务机关审核后的纳税申报表，按时足额缴纳税款。税务检查税务机关对企业进行定期或不定期的税务检查，确保企业依法纳税。

企业在领取营业执照后，需向当地税务机关申报办理税务登记，领取税务登记证。税务登记税务机关根据企业的经营范围、规模和行业特点等因素，核定企业应缴纳的税种和税率。税种核定若企业发生变更或注销情况，需及时向税务机关办理相关手续。变更与注销税务登记与税种核定010203

企业需按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税申报表，申报表需真实、准确反映企业的应税情况。企业根据税法规定和自身应税情况，计算出应缴纳的税款金额。企业需按时足额将税款缴入国库，如有特殊情况需延期缴纳，需向税务机关申请并获得批准。若企业未按时缴纳税款，税务机关将按照规定加收滞纳金，并对违法行为进行罚款处理。纳税申报与税款缴纳纳税申报税款计算税款缴纳滞纳金与罚款

办理企业涉税事项02

涉税事项申请与审批税务登记企业在成立后需向税务机关进行税务登记，提交相关证件和资料，经审核后领取税务登记证款缴纳企业可以通过网上银行、办税服务厅等多种方式缴纳税款，需确保税款及时足额入库。纳税申报企业应按照税法规定，定期向税务机关报送纳税申报表，并缴纳应纳税款。减免税申请符合条件的企业可以向税务机关申请减免税，需提交相关证明材料和申请表格。

税务变更当企业发生名称、地址、法定代表人等变更时，需及时向税务机关办理税务变更登记，提交相关证件和资料。税务注销企业解散、破产或因其他原因需要终止纳税义务的，应向税务机关办理税务注销登记，清算应纳税款并缴销相关证件和资料。税务变更与注销流程

税收优惠政策的了解企业应关注国家发布的税收优惠政策，了解政策内容和申请条件。税收优惠政策的申请与享受01申请材料的准备根据政策要求，准备相关证明材料并填写申请表格。02申请与审批向税务机关提交申请材料，经过审核批准后享受税收优惠政策。03税收优惠政策的执行按照政策规定享受税收优惠，并定期进行纳税申报和缴纳。04

税务稽查的了解企业应了解税务稽查的相关规定和流程，配合税务机关的稽查工作。风险防范措施建立完善的内部控制制度，确保财务和税务处理的合规性，降低税务风险。税务稽查应对在税务稽查过程中，积极与税务机关沟通，提供相关证明材料和解释说明。稽查结果的执行根据税务稽查结果，及时调整企业财务和税务处理，确保合规经营。税务稽查与风险防范

进行日常发票管理03

明确发票的领购渠道，包括税务部门、指定印刷厂等，并了解领购所需资料和流程。领购渠道与流程建立发票保管制度，确保发票的安全、完整，并方便后续查验。发票保管要求了解各类发票的保管期限，并按规定进行归档保存，以备税务部门查验。保管期限与归档发票的领购与保管

遵循税务部门对发票开具的要求，确保发票内容真实、准确、完整。开具要求与规范使用范围与限制禁止行为与处罚明确发票的使用范围，避免违规使用或超范围开具发票。了解发票开具过程中的禁止行为，以及违规行为的处罚措施。发票的开具与使用规定

定期进行发票验旧工作，确保已开具发票的真实性和合规性。验旧流程与要求对于作废、过期等无需继续使用的发票，按规定进行缴销处理。缴销条件与程序遇到发票遗失、损毁等异常情况时，及时采取措施并按规定进行报备。异常情况处理发票的验旧与缴销

选择符合税务部门要求的电子发票系统，并确保其稳定运行和数据安全。电子发票系统的选择与使用掌握电子发票的查验方法，以及在企业内部进行报销的流程和要求。电子发票的查验与报销了解电子发票相较于纸质发票的优势和特点，如便捷性、环保性等。电子发票的优势与特点电子发票的应用与管理

税务风险与合