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学校负债管理制度

总则

1.为规范学校财务行为，加强学校负债管理，防范财务风险，保证学校教育教学等各项工作的正常开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本校实际情况，制定本制度。

2.学校负债是指学校过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出学校的现时义务。包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。

负债管理原则

1.合法性原则：学校的负债行为必须符合国家的法律法规和相关政策规定，不得违规举债。

2.适度性原则：学校应根据自身的财务状况、偿债能力和事业发展需要，合理确定负债规模，避免过度负债带来的财务风险。

3.效益性原则：学校举借债务所筹集的资金应主要用于学校的发展建设，提高资金使用效益，促进学校教育事业的发展。

4.安全性原则：学校应建立健全负债风险防范机制，对负债资金的使用和偿还进行严格管理，确保资金安全。

负债分类管理

1.借入款项管理

学校借入款项包括从金融机构等借入的短期借款和长期借款。

学校因事业发展需要借入款项时，应提前进行可行性研究，充分论证借款的必要性、合理性和可行性，制定详细的借款计划和还款方案。

借款计划需经学校领导班子集体研究决策，并按规定的审批程序报上级主管部门和财政部门批准。

借款合同的签订应符合法律法规要求，明确借款金额、用途、期限、利率、还款方式等条款。财务部门应妥善保管借款合同及相关资料。

借入款项应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。财务部门应加强对借款资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析。

学校应按照借款合同约定的还款方式和期限，按时足额偿还借款本息。财务部门应提前做好还款资金的安排，确保还款资金及时到位。

2.应付及预收款项管理

应付及预收款项包括应付账款、应付职工薪酬、预收账款等。

应付账款的管理：学校应建立健全应付账款管理制度，明确应付账款的确认、核算和支付程序。财务部门应及时对采购业务等形成的应付账款进行核算和记录，定期与供应商核对账目，确保应付账款的准确性。应付账款的支付应严格按照合同约定和审批程序进行，避免逾期支付产生不良影响。

应付职工薪酬的管理：学校应按照国家有关规定和学校的薪酬政策，准确核算和及时支付职工薪酬。财务部门应建立职工薪酬管理台账，记录职工薪酬的发放情况。同时，应按照规定代扣代缴个人所得税等相关税费。

预收账款的管理：学校预收的款项应按照规定及时入账，不得截留或挪用。预收账款应在相关业务完成后，及时进行结算和清理，多退少补。

3.应缴款项管理

应缴款项包括应缴财政专户款、应缴税费等。

应缴财政专户款的管理：学校应按照规定将应缴财政专户的收入及时足额上缴财政专户，不得坐支、截留或挪用。财务部门应建立应缴财政专户款管理台账，记录上缴情况。

应缴税费的管理：学校应按照国家税收法律法规的规定，及时申报和缴纳各项税费。财务部门应准确核算应缴税费，按时进行纳税申报，确保纳税义务的履行。

负债风险防范与控制

1.学校应建立负债风险预警机制，通过设置资产负债率、流动比率、速动比率等财务指标，对学校的负债风险进行监测和评估。

2.财务部门应定期对学校的负债情况进行分析，及时发现潜在的风险，并向学校领导班子报告。对于可能出现的风险，应制定相应的应对措施，如调整预算、增加收入、减少支出等。

3.学校应合理安排资金，确保有足够的资金用于偿还债务。在编制年度预算时，应将债务本息的偿还纳入预算安排，优先保障还款资金的需求。

4.学校应加强对负债资金使用的绩效管理，提高资金使用效益。对负债资金投资的项目，应进行绩效评价，考核项目的实施效果和资金使用效益。

监督与责任追究

1.学校应加强对负债管理的内部监督，财务部门应定期对负债业务进行自查，审计部门应定期对负债管理情况进行审计。

2.对于违反本制度规定，擅自举债、挪用负债资金、未按时偿还债务等行为，应追究相关人员的责任。对造成学校经济损失的，应依法依规进行赔偿。

3.学校应接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题应及时整改。

附则

1.本制度由学校财务部门负责解释。

2.本制度自发布之日起施行。