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2024《增值税纳税申报表(般纳税人适用)》及其附列资料
《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》
1.税款所属时间：2024年[具体月份]1日至2024年[具体月份]31日
2.纳税人识别号：[企业税号]
3.纳税人名称：[企业全称]
4.法定代表人姓名：[姓名]
5.注册地址：[地址]
6.营业地址：[地址]
7.开户银行及账号：[银行名称及账号]
8.登记注册类型：[企业类型，如有限责任公司等]
9.电话号码：[联系电话]
销售额
按适用税率计税销售额
应税货物销售额：假设企业销售自产货物取得不含税销售额1000000元，填入此栏。
应税劳务销售额：若企业提供加工劳务取得不含税销售额200000元，填入此栏。
纳税检查调整的销售额：假设税务机关对企业进行检查，调整增加销售额10000元，填入此栏。
按适用税率计税销售额合计：1000000+200000+10000=1210000元
按简易办法计税销售额：假设企业有部分固定资产按照简易办法计税，取得不含税销售额50000元，填入此栏。
免、抵、退办法出口销售额：若企业有出口业务，采用免抵退办法，出口货物离岸价折合人民币为300000元，填入此栏。
免税销售额：假设企业销售免税农产品取得销售额80000元，填入此栏。
税款计算
销项税额：按适用税率计税销售额1210000元，适用税率13%，销项税额=1210000×13%=157300元。
进项税额：
企业购进原材料取得增值税专用发票，注明税额80000元。
购进办公用品取得增值税专用发票，注明税额3000元。
取得通行费电子普通发票，可抵扣税额500元。
进项税额合计：80000+3000+500=83500元
上期留抵税额：假设上期留抵税额为10000元。
进项税额转出：假设企业将部分购进的原材料用于集体福利，转出进项税额5000元。
免、抵、退应退税额：假设税务机关审核批准的免抵退应退税额为20000元。
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额：假设检查后应补缴税额3000元。
应抵扣税额合计：83500+100005000=88500元
实际抵扣税额：若应抵扣税额88500元小于销项税额157300元，则实际抵扣税额为88500元。
应纳税额：15730088500+3000=71800元
简易计税办法计算的应纳税额：按简易办法计税销售额50000元，征收率3%，应纳税额=50000×3%=1500元
应纳税额减征额：假设企业符合相关减税政策，减征税额200元。
应纳税额合计：71800+1500200=73100元
税款缴纳
期初未缴税额（多缴为负数）：假设期初未缴税额为0元。
实收出口开具专用缴款书退税额：若有相关业务，按实际收到金额填写，此处假设为0元。
本期已缴税额：假设企业在本期预缴税款20000元。
期末未缴税额（多缴为负数）：7310020000=53100元
《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
一般计税方法计税
13%税率的货物及加工修理修配劳务
开具增值税专用发票：销售货物开具增值税专用发票，不含税销售额800000元，销项（应纳）税额=800000×13%=104000元。
开具其他发票：销售货物开具普通发票，不含税销售额200000元，销项（应纳）税额=200000×13%=26000元。
未开具发票：销售货物未开具发票，不含税销售额100000元，销项（应纳）税额=100000×13%=13000元。
纳税检查调整：如前面所述，调整增加销售额10000元，销项（应纳）税额=10000×13%=1300元。
13%税率的服务、不动产和无形资产：假设无此类业务，销售额和销项税额均为0。
简易计税方法计税
3%征收率的货物及加工修理修配劳务
开具增值税专用发票：销售固定资产开具增值税专用发票，不含税销售额20000元，应纳税额=20000×3%=600元。
开具其他发票：销售固定资产开具普通发票，不含税销售额30000元，应纳税额=30000×3%=900元。
《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
申报抵扣的进项税额
认证相符的增值税专用发票
本期认证相符且本期申报抵扣：购进原材料和办公用品取得的增值税专用发票，金额合计800000+20000=8200
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