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浅析建筑施工企业全面预算管理

一、建筑施工企业全面预算管理的概述

全面预算管理作为一种现代企业财务管理体系，在建筑施工企业中扮演着至关重要的角色。据统计，我国建筑施工企业的收入规模逐年上升，2020年全国建筑业总产值为10.2万亿元，同比增长2.3%。然而，在高速发展的同时，企业面临着市场竞争激烈、成本控制难度大等问题。全面预算管理通过事前规划、事中控制和事后分析，有助于提高企业的运营效率和市场竞争力。

全面预算管理主要包括预算编制、执行、分析和考核四个环节。以某大型建筑施工企业为例，该公司在预算编制阶段，根据年度经营目标和业务计划，对各类成本、收入、利润等指标进行了详细预测。在预算执行过程中，企业通过设立预算责任中心，明确各部门的预算目标和责任，确保预算的落实。分析阶段，企业定期对预算执行情况进行评估，找出偏差原因，并提出改进措施。考核阶段，则根据预算执行结果，对各部门进行奖惩，激发员工的积极性。

在实际操作中，全面预算管理需要结合建筑施工企业的特点。例如，建筑施工企业通常具有项目周期长、投资大、风险高等特点。因此，在预算编制时，需要充分考虑项目进度、成本控制等因素。以某房地产企业开发项目为例，该项目预算编制过程中，充分考虑了工程进度、材料价格波动、人工成本等因素，确保了预算的合理性和可行性。此外，企业还需建立健全的预算管理制度，包括预算编制流程、预算执行监控、预算考核体系等，以保证全面预算管理的有效实施。

二、建筑施工企业全面预算管理的主要内容

(1)全面预算管理的主要内容之一是成本预算。成本预算涵盖了施工过程中的直接成本和间接成本。以某建筑施工企业为例，其成本预算包括材料费、人工费、机械使用费等，通过对这些成本的预测和预算，企业能够在项目开始前就对成本进行有效控制。据调查，通过合理的成本预算，该企业能够将成本控制在预算的95%以内，显著提高了项目的盈利能力。

(2)收入预算是全面预算管理的另一个核心内容。建筑施工企业的收入预算主要依据合同约定和工程进度进行编制。例如，某企业在一项工程中，根据合同约定，将工程收入分为预收款、进度款和竣工结算款三个阶段进行预算。通过这种分段预算，企业能够更好地掌握资金流动，确保收入与支出的平衡。数据显示，该企业通过科学的收入预算管理，其年度收入预算达成率达到了98%。

(3)预算执行监控是全面预算管理的重要组成部分。通过建立预算执行监控体系，企业能够实时跟踪预算执行情况，及时发现偏差并采取措施进行调整。例如，某建筑施工企业在预算执行监控过程中，发现某项目的材料成本超出了预算，经调查发现是供应商涨价所致。企业随即调整采购策略，通过招标引入新的供应商，成功将材料成本控制在预算范围内。这一案例表明，预算执行监控对于确保预算目标的实现具有重要作用。

三、建筑施工企业全面预算管理的实施与控制

(1)建筑施工企业全面预算管理的实施首先需要建立健全的预算组织体系。这一体系包括预算管理委员会、预算编制部门、预算执行部门以及预算考核部门。以某大型建筑施工企业为例，其预算管理委员会由公司高层领导担任，负责制定预算管理政策、审批预算方案等。预算编制部门负责收集各部门的预算需求，编制综合预算。预算执行部门负责预算的具体实施，而预算考核部门则负责对预算执行情况进行考核。通过这样的组织体系，企业确保了预算管理的系统性和有效性。据统计，该企业通过完善预算组织体系，其预算达成率提高了10个百分点。

(2)在全面预算管理的实施过程中，预算的编制和执行是关键环节。预算编制要遵循全面性、前瞻性和科学性原则，确保预算的合理性和可行性。某建筑施工企业在预算编制时，采用了滚动预算的方式，即根据上一年度的预算执行情况和市场变化，对下一年的预算进行调整。这种做法使得预算更加贴近实际，提高了预算的准确性。在预算执行阶段，企业通过建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，确保预算目标的实现。例如，该企业在预算执行过程中，通过信息化手段实现了对项目成本的实时监控，有效避免了成本超支现象。

(3)全面预算管理的控制主要涉及预算执行过程中的风险管理和绩效评估。风险管理方面，企业需要识别预算执行过程中可能出现的风险，如市场风险、政策风险等，并制定相应的应对措施。某建筑施工企业在预算执行过程中，针对材料价格上涨的风险，采取了多元化采购策略，降低了采购成本。在绩效评估方面，企业通过设立预算考核指标体系，对各部门的预算执行情况进行综合评价。例如，该企业将成本控制、收入达成率、项目进度等作为考核指标，对各部门进行绩效考核，从而激励员工提高工作效率。通过这些控制措施，企业确保了预算管理的有效性和预算目标的实现。据相关数据显示，通过有效的预算控制，该企业的项目成本降低了5%，项目进度提前了15%。